Contenido

Introducción. 3

Generalidades: 5

Plan de Cuentas. 6

Contabilidad. 7

Propiedades, Planta y Equipos. 9

Activos Amortizables. 13

Configurar Ajustes. 15

Fechas de Control: 15

Establecer Criterios: 16

Cuentas Contables por Defecto: 17

Tabla del  INPC. 18

Ajuste Inicial (Año Base) 19

Procedimiento: 20

Balance General (Inicial) 21

Actualizar  Saldos  Contabilidad: 21

Incluir Saldos Manualmente. 22

Antigüedad de las Cuentas. 23

LISTADO.. 23

DATOS. 24

Calcular el Ajuste Inicial 27

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones: 27

Condiciones Post Cálculo: 27

Reversar Cálculo: 28

Informes del Ajuste Inicial. 28

Ajuste Inicial (REI Inicial Actualizado). 28

Ajuste de las Partidas no Monetarias. 29

Balance General Actualizado. 29

Propiedades, Planta y Equipos: 30

Activos Amortizables: 30

Conciliación de Activos: 30

Ajuste Regular 31

Procedimiento: 32

Balance de Comprobación. 33

Actualizar  Saldos  Contabilidad: 33

Incluir Saldos Manualmente. 34

Método de Inventario. 35

Método de Inventario Continuo. 36

Método de Inventario Periódico: 40

Cargos y Créditos Diferidos. 45

Configurar el Estado del Flujo del Efectivo. 47

Antigüedad de las Cuentas. 52

Ficheros vs. Posición Monetaria (REME) 60

Antigüedad del Inventario Continuo. 62

Estado de la Posición Monetaria. 67

Reme del Ejercicio. 69

Contabilizar Ajustes. 70

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones: 71

Condiciones Post Cálculo: 71

Reversar Cálculo: 72

Comprobantes Financieros. 72

Informes del Ajuste Regular. 74

 


 

Introducción

 

 


Cuando la economía del país sufre del fenómeno de la  hiperinflación, Las  Empresa deben corregir los EEFF por efecto de la inflación bajo la NIC29.

 

En Venezuela se han publicado boletines bajo la BA-VEN-NIF que indican que, aun cuando no exista hiperinflación, también las Empresas deben corregir sus EEFF cuando la inflación supere un (1)  dígito.  Este fenómeno se le llama “Alta Inflación”.

 

En cualquiera de los casos, esta herramienta le permite corregir los EEFF ajustados por inflación usando  los INPC que publique el Banco Central de Venezuela, tomando como base de información la que el Usuario incluya en los formularios que se diseñaron para tales efectos.

 

Metodología:

Cada Año, luego de un cierre contable y fiscal, es necesario corregir los EEFF por efecto de inflación.

 

Si no ha realizado estos ajustes, deberá definir cual año es el primer ejercicio que va a Ajustar, y si ese periodo no es el primer año de la Empresa, deberá calcular el Año Base o realizar el Ajuste Inicial. 

 

Como parte de esta solución, le suministramos al Usuario este manual con la finalidad de que sirva de guía o de ejemplo para lograr ajustar por inflación cualquier empresa y periodos contables anuales.

 

AJUSTE FINANCIERO FINANCIERO: Basado en la NIC29 y NIC7

 

Desarrollado bajo ambiente Windows, es la más fácil y amigable herramienta que le permitirá Reexpresar los Estados Financieros de cualquier empresas  sin limitación alguna de Empresas ni ejercicios.

 

Incluye los 4 Estados Financieros Bàsicos:

-          Estado de la Situación Financiera.

-          Estado Integral  de Resultados.

-          Estado del Flujo del Efectivo (NIC7)

-          Estado de situación patrimonial.

 

El Módulo se divide en 2 procesos importantes:

-          La Reexpresiòn (Inicial)  Año Base. También llamados  “REI”.

-          La Reexpresión (Regular) de los EEFF.

 

Para todos los efectos, los denominaremos Ajuste Inicial y Ajuste Regular.

Ajuste Fiscal.png

 

 

Recomendamos que el Usuario tenga conocimientos previos de la NIC29 ; ya que en los procesos deberá indicar criterios e identificar movimientos que son requeridos para realizar los  cálculos.

 

 

A continuación una comparación de los procesos que se realizan en ambos tipos de Ajustes:

 

Ajuste Inicial

Ajuste Regular

Ajuste del Balance General

-          Partidas No Monetarias

 

Ajuste del Balance General

-          Partidas No Monetarias

Ajuste de Ganancias y  Pérdidas

-          Ingresos

-          Costo de Ventas

-          Gastos.

-          REME

 

 

 

Este manual se divide en tres (3) partes:

Capítulo 1 : Generalidades.

Capítulo 2: Ajuste Inicial.

Capítulo 3:  Ajuste Regular

 

Cada parte explica el contenido de cada proceso , procedimientos y recomendaciones que debe realizar; sin embargo, recomendamos que se realice los cursos presenciales y vea los video tutoriales, ya que en este manual no se explica del todo como realizar el ajuste financiero, sino que le sirve como guía o referencia en cómo realizarlo.

 

Estamos seguros que aprovechará al máximo esta herramienta, igualmente tiene a su disposición nuestro FORO por Internet  en nuestra página Web www.SGTContable.com para que plantee cualquier pregunta o consulte algunas de ellas almacenadas en este foro.

 

Si necesita un soporte puntual o comunicarse con nuestro departamento por medio de nuestro correo electrónico: soporte@sgtcontable.com

 

Presenta.jpg

Generalidades:

 


Corresponden a todas las opciones  generales que deben ser definidas antes de realizar el Ajuste Financiero,  Inicial o Regular.

Las opciones que debe definir o tener disponibles sus  registros o valores, son las siguientes:

§  Plan de Cuentas.

§  Configurar Ajustes.

§  INPC

§  Propiedades, Planta y Equipos.

§  Activos Amortizables.

Generalidades.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Plan de Cuentas

 

El Plan de Cuentas Contable es necesario para todo el proceso de cálculos de Ajustes Financieros, ya que los ajustes se basan en la estructura del plan de cuentas contables para lograr presentar Estados Financieros con estructura contable.

 

Si no procesa la contabilidad en el Sistema SGTContable, podrá importar el Plan de cuentas contables sugerido y utilizarlo, incluyendo los saldos históricos de las cuentas, como un asiento de apertura en el módulo de contabilidad o en los formularios donde se actualizan los saldos de las cuentas para el ajuste inicial o regular.

 

Si necesita saber cómo crear o mantener el Plan de Cuentas, revise el instructivo Contabilidad General.

 

Plan de cuentas.png

 

En el ejercicio del curso, utilizamos el PLAN SUGERIDO NIC (ACTIVOS CORRIENTES). 

 

 

 

 

 

Contabilidad

 

Para realizar el Ajuste Financiero (Inicial o Regular) no es obligatorio procesar la contabilidad en el Sistema; ya que en los formularios de: Balance General (Ajuste Inicial)  y Balance de Comprobaciòn (Ajuste Regular)  podrà indicar los Saldos manualmente; no obstante recomendamos que utilice el módulo de contabilidad y genere un comprobante contable de saldos iníciales por cada ejercicio, y haga el cierre contable, para luego disponer de los saldos al cierre, para luego actualizar los saldos en los balances en el Ajuste Inicial o regular.

 

En las imágenes siguientes podrán observar los comprobantes creados para realizar el ajuste inicial y regular de la Empresa Modelo.(Módulo de Contabilidad).

 

Si necesita conocer como incluir comprobantes contables, le recomendamos el manual del Módulo de Contabilidad.

 

Cabe destacar que la informaciòn contable es utilizada para realizar los Ajustes Fiscales y Financieros, es por ello que el Usuario tiene la ventaja de aprovechar al máximo la misma base de información en todos los niveles para realizar ambos cálculos.

 

Imagen del Lista de Comprobantes Contables al cierre del 2010.

 

 

Comprobantes contables ajuste inicial.png

 

 

 

 

Detalle del Asiento de inicio del 2010.

asiento contable inicio ajuste inicial.png

 

Detalle del Asiento de inicio del 2011.

 

asiento contable inicio ajuste regular.png

 

 

 

 

 

 

 

Propiedades, Planta y Equipos.

 

Corresponden a todos los registros de Propiedades, Planta y Equipos (Depreciables o no) que tiene registrada la empresa en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio.

 

El menú le ofrece varias opciones que le permitirán verificar si están actualizados y cuadran con los saldos contables.

 

 

Activos fijos.png

 

 

Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de Propiedades, Planta y Equipos (Activos Fijos).

 

Importante:  Solo se realizan cálculos aquellos Registros  que  están bajo del estatus “Activo”

 

Para el Ajuste Inicial y Regular, recomendamos que verifique  las opciones resaltadas con el recuadro:

 

Incorporaciones: 

o   Registre las  nuevas Propiedades, Planta y Equipos que correspondan según la contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.

o   Solo se ajustan por inflación aquellos Propiedades, Planta y Equipos que están como estatus “Activo”.

 

Ficha de Activos.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Esta imagen corresponde a todos los Propiedades, Planta y Equipos registrados al cierre del 2011. No obstante, en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.

 

Desincorporaciones:

o   Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el ejercicio.

o   En los ajustes regulares, La desincorporación, genera el Ajuste Financiero de reverso que corresponda a la fecha de desincorporación.

o   Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflación:

 

Desincorporacion del Activo.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Esta imagen corresponde al Activo que se desincorpora en el AJUSTE REGULAR.

 

Actualizar Depreciaciones:

Este proceso es necesario ejecutarlo  al final de cada año, de tal forma que se  actualicen las Depreciaciones de todos los Propiedades, Planta y Equipos antes de realizar el Ajuste Financiero.

 

Actualizar Depreciaciones.png

 

Por medio de este proceso se garantizan que todos los Propiedades, Planta y Equipos Depreciables, sean actualizados y  calculadas sus depreciaciones a la fecha de cierre.

 

Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su depreciación (manualmente) a la fecha cuando fuè desincorporado.

 

En el módulo de Contabilidad está la opción de Contabilizar las Depreciaciones, en caso de necesitar ejecutarlo.

 

Conciliación Contable:

o   Emita el Reporte de Conciliación con la finalidad de que verifique que no existan diferencias entre los saldos contables versus las fichas incorporadas. La comparación implica cuentas separadas del Costo, Depreciación Acum. y Depreciación Gasto.

o   De encontrar diferencias en este reporte, realice los ajustes o cambios que sean necesarios. Las diferencias puede ser por:

1.       Los datos y valores de las fichas están incorrectos:

2.       Los saldos contables son incorrectos.

 

Conciliaciòn de Activos Fijos.png

 

 

 

 

 

Activos Amortizables.

 

Corresponden a todos los Activos (Amortizables o no) que tiene registrada la empresa en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio.

 

El menú le ofrece varias opciones que le permitirán verificar si están actualizados y cuadran con los saldos contables.

Activos fijos.png

Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de Activos Amortizables.

 

Importante: Los Ajustes Financieros se genera el asiento de Ajuste Financiero de todos aquellos Activos Fijos que estén bajo del estatus “Activo”

 

Para el Ajuste Inicial y Regular, recomendamos que verifique  las opciones resaltadas con el recuadro:

Incorporaciones: 

o   Registre los nuevos Activos Amortizables que correspondan según la contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.

o   Solo se ajustan por inflación aquellos Activos Amortizables que están como estatus “Activo”.

 

Ficha de Activos.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Esta imagen corresponde a todos los Activos Amortizables registrados al cierre del 2011. No obstante, en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.

 

Desincorporaciones:

o   Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el ejercicio.

o   Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflación:

o   Si requiere desincorporar una ficha, realice los mismos pasos que del Activo Fijo, o consulte el manual de Activos Amortizables o no.

 

Actualizar Amortizaciones:

Este proceso es necesario ejecutarlo  al final de cada año, de tal forma que se  actualicen las Amortizaciones de todos los Activos Fijos antes de realizar el Ajuste Financiero.

 

Actualizar Depreciaciones.png

 

Por medio de este proceso se garantizan que todos los Activos Amortizables, sean actualizados y  calculadas sus amortizaciones  a la fecha de cierre.

 

Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su amortización (manualmente) a la fecha cuando fuè desincorporado.

 

En el módulo de Contabilidad está la opción de Contabilizar las Amortizaciones, en caso de necesitar ejecutarlo.

 

Configurar Ajustes.

 

Esta opción está ubicada en Ficheros y permite establecer parámetros basados en los criterios del Usuario, como también el punto de partida en el Sistema. Las opciones son las siguientes:

 

 

configurar ajustes financieros.png

 

 

 

Fechas de Control:

 

Fecha Cierre  del Ajuste Inicial Financiero (Año Base o REI Inicial):

Esta fecha debe indicarla el Usuario para establecer el punto de partida o de Inicio para el proceso de Cálculo Inicial.

o   Es importante que determine cuando  corresponde calcular el Año Base o Ajuste Inicial. Tome en cuenta lo siguiente:

1.       Defina que ejercicios va a Reexpresar los EEFF. Partiendo de estos ejercicios, el año base es el Ejercicio anterior al primer ejercicio a Reexpresar. Ejemplo:  Se Reexpresaran los Ejercicios 2013 y 2014.  El Año Base es el 2012.

2.       Si es el primer ejercicio de la Empresa y se requiere Reexpresarlo para contar con un Ejercicio Reexpresado, entonces no existe Año Base; motivo por el cual, no se indica fecha del Ajuste Inicial o Año Base.

 

 

Establecer Criterios:

 

Ajusta con INPC Promedio del Ejercicio a Cuentas de Resultados?:  Si / No

 

Aplicable en el Ajuste Regular:  En la NIC29  es frecuente que se use el INPC promedio del ejercicio cuando se ajustan las partidas o cuentas de Ganancias y Pérdidas.

Es por ello que el usuario debe responder si utiliza o no este INPC Promedio.

Respuesta Si:  El Sistema le crea un solo movimiento de antigüedad  las Cuentas (de Ganancias y Pérdidas )  con el Saldo neto de la cuenta ajustado con el INPC Promedio del Ejercicio.

-          ­Es útil esta opción cuando existen empresas cuyos movimientos deingresos, costos y gastos son uniformes en todos los meses; motivo por el cual, aplicar INPC promedio no distorsiona los resultados.

-          No es recomendado para Empresas con operaciones estacionarias.

Repuesta No:  El Usuario debe crear los movimientos de antigüedad de las cuentas de Ganancias y Pérdidas por capas mensuales.

-      En el caso Empresas estacionarias, cuyas operaciones de compras o de ventas son por temporadas. Se recomienda que se incluyan los movimientos por capas mensuales a los fines de aplicar razonablemente las variaciones producto de la inflación.

o    

Utiliza los Saldos de la Contabilidad? Si /No

 

o   Respuesta: Si: Permite actualizar los Saldos de las Cuentas Contables en los formularios de Balance General (Ajuste Inicial) y Balance de Comprobación (Ajustes Regulares).

 

o   Respuesta No: Deberá entonces incluir los Saldos manualmente en los formularios de Balance de Inicio, sin embargo estos formulario son muy fáciles de incluir sus saldos.

 

Tiene Inventario la Empresa?  Si/ No

 

o   Respuesta Si: Activa la opción siguiente llamada Método de Inventario Utilizado.

§  Debe indicar que tipo de método de Inventario que contabiliza. (Periódico o Continuo)

 

o   Respuesta No: Desactiva las opciones donde se definen los Inventarios y la opción siguiente.

 

Método  de Inventario Utilizado: 

§  Periódico: Activa la opción de ficheros llama Método de Inventario Periódico y desactiva el Continuo.

 

§  Continuo: Activa la opción de ficheros llama Método de Inventario Continuo y desactiva el Periódico.

                                

Los Métodos de Inventario, también se pueden denominar como el Método de la  determinación del Costo de Venta.

 

Importante: El Sistema validará los datos, si los mismos no han sido indicados en sus respectivos ficheros y formularios de movimientos, en caso de no tener Inventario la Empresa, debe indicar No en la opción que hace esta pregunta, ya que el Sistema no solicitará tal información.

 

 

Cuentas Contables por Defecto:

 

Corresponden a las cuentas contables utilizadas al momento de generarse los asientos de ajustes en los Regulares, entre las cuales tenemos:

 

Utilidades no Distribuidas:

REME del Ejercicio:

Reserva Legal:

 

 

Ubíquese en cada campo de la cuenta. Utilice la tecla de función F6 para localizar la cuenta y selecciónela.

 

Utilidades no Distribuidas:

 Es la cuenta que se utiliza con mayor frecuencia, ya que soporta los Ajustes del Estado de Ganancias y Pérdidas y el REI acumulado actualizado.

 

También es necesaria indicarla para el desglose o detalle en el Estado del Movimiento del Patrimonio.

REME del Ejercicio:

 Es la cuenta que soporta el Resultado Monetario del Ejercicio en los Regulares. Esta cuenta debe pertenecer al grupo de Ganancias y Pérdidas, ya que afecta el resultado del ejercicio.

Reserva Legal:

Esta cuenta es necesaria indicarla para el desglose o detalle en el Estado del Movimiento del Patrimonio.

 

 

Tabla del  INPC

 

Esta tabla es de libre mantenimiento y de la misma dependen los resultados del  Ajuste Financiero  en cualquiera de los tipos de Ajustes (Inicial o Regular).

 

Esta tabla está ubicada en las opciones de Macro o en Ficheros. Ambas ubicaciones se localizan estando ubicado en el módulo NIC29/NIC7.

 

 

 

IPC.png

 

 

 

Por lo general esta tabla está actualizada hasta el cierre del  último ejercicio para le fecha de la instalación del Sistema, sin embargo el Usuario tiene la labor de actualizarla periódicamente.

 

 

 

 

 

Ajuste Inicial (Año Base)

 

En este capítulo, explicaremos como realizar el Ajuste Inicial o Año Base que a bien necesite realizar los cálculos con esta herramienta.

 

 

Ajuste inicial.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

La metodología para realizar el Ajuste Financiero, indica que cada ejercicio debe ser Reexpresado, siempre y cuando exista Hiperinflación o Alta Inflación.

 

Debe tomar en cuenta que  el Ajuste Inicial es un procedimiento previo a realizar, antes de calcular un  Ajuste Regular.

 

Para determinar cuándo realizar el Ajuste Inicial primero tenemos que determinar los ejercicios el cual se requieren Reexpresar de forma Regular.

 

o   El Primer Ejercicio a Calcular o Reexpresar.

§  El Ejercicio de Constitución: 

·         No se realiza el Ajuste Inicial

·         Se realiza el Ajuste Regular.

§  Ejercicios posteriores al de constitución.

·         Debe realizar primero el Ajuste Inicial,

·         Luego se realiza el Ajuste Regular.

 

o   Los Ejercicios siguientes a Calcular o Reexpresar.

§  No se realiza el Ajuste Inicial. El Sistema lo determina.

 

 

 

Procedimiento:

 

A Continuación los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Inicial, correspondiente al instructivo.

 

AJUSTE INICIAL:

 

1.       Definiciones Iniciales.

1.1.    Plan de Cuentas

1.2.    Configurar Ajustes.

1.3.    Tablas de INPC

2.       Saldos de Contabilidad.

2.1.    Contabilidad.

2.2.    Balance General.

3.       Fichas de Activos  no Monetarios

3.1.    Propiedades, Planta y Equipos

3.2.    Activos Amortizables.

4.       Partidas no Monetarias

4.1.    Antigüedad de las Cuentas

5.       Procesos y Resultados

5.1.    Calcular Ajustes.

5.2.    Informes.

 

 

Las opciones del Ajuste Inicial solo podrán ser visualizadas luego de definir la fecha del Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.

 

Como fecha de ejemplo  indicaremos el 31-12-2010 que es la fecha del Ajuste Inicial de la Empresa que se visualiza en las imágenes de este instructivo.

 

 

 

 

 

Balance General (Inicial)

 

Para el ajuste Inicial, el formulario solo incluye las cuentas del Balance General (Cuentas Reales).

 

Balance de Inicio.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:

 

-           Actualizar desde Contabilidad:

-          Filtros de los Saldos

-          Incluir Saldos Manualmente.

 

Actualizar  Saldos  Contabilidad:

Este botón estará activo, siempre y cuando, esté definido en Configurar Ajustes,  la opción Actualizar Saldos de Contabilidad.

 

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botón para actualizar los saldos de manera automática.

 

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener que actualizar saldos en el módulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento de este formulario y actualice los saldos manualmente.

 

Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.

Filtros de los saldos.

El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la información del formulario  en 2 formas:

Sólo con Saldos:

 Al seleccionar esta opción, sólo mostrará las cuentas que tienen saldo y podrá visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

 

o   Sólo podrá modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende están filtradas.

o   Si desea indicar un saldo a una cuenta que no esté en el grupo filtrado, deberá desactivar este filtro por medio de la siguiente opción llamado Todas las Cuentas.

Todas las Cuentas:

Al seleccionar esta opción, no existirá filtro alguno y podrá seleccionar cualquier cuenta para su modificación o inclusión de montos o saldos, incluso mostrará las nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas. 

 

Incluir Saldos Manualmente

 

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.

 

Para tales efectos,  debe tomar en cuenta la información en el cuerpo del formulario, tales como:

Cuerpo del Formulario:

Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar por cada cuenta contable el Saldo final histórico. Sólo aceptan monto a aquellas cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrón) que las diferencia de las cuentas de nivel (negro).

 

Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son las siguientes:

 

Código: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales están ordenadas por nivel.

Descripción: Nombre de la cuenta contable.

Partida S/N: Indica si la Cuenta es una Partida Monetario o No Monetaria por medio de S o N.

Tipo: Si la Partida es No Monetaria, se puede visualizar que tipo de ajuste corresponde.

Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.

 

 

Antigüedad de las Cuentas

 

 

Corresponde al formulario diseñado especialmente para indicar la antigüedad de cada Partida no Monetaria distinta a los Ficheros (Activos Tangibles e Intangibles).

 

El objetivo para este formulario es incluir el origen de los saldos de las partidas no monetarias que se muestran en la rejilla.

 

El procedimiento es muy sencillo, ya que el Sistema muestra únicamente las Partidas no Monetarias, según el Balance General previamente incorporado y sólo el Usuario se limitará en indicar el desglose de dichas cuentas.

 

 

El formulario se visualiza en 2 partes.

 

- Listado

- Datos.

 

LISTADO

 

Muestra todas las Partidas no Monetarias sujetas al detalle de su antigüedad.

 

El formulario correspondiente al Listado, presenta la información de las cuentas en diferentes columnas que identifican su situación antes o después de ser actualizadas. Las columnas son las siguientes:

 

 

- Código: Código de la Cuenta Contable.

- Descripción: Nombre de la Cuenta Contable.

- Anexo: Número de control que permite ubicar los registros asociados a esta cuenta en los reportes de antigüedad de la cuenta.

- Saldo al Cierre: Saldo final histórico de la cuenta.

- Saldo Reexpresado: Saldo histórico ya aplicado el ajuste.

- Ajuste Neto: Diferencia entre el Saldo Histórico y el Reexpresado.

- Saldo no Distribuido: Si alguna de las cuentas no ha sido especificada su antigüedad o desglose de la misma, esta columna muestra cualquier diferencia no identificada. Cuando la cuenta ha sido totalmente discriminado su saldo histórico, el valor de este campo es cero.

 

 

Antiguedad Inicial listado.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- Para cubrir con el procedimiento de cálculo o determinación del REI Inicial, todas las cuentas mostradas en este formulario deben estar totalmente discriminados su detalle de antigüedad, en este caso el Saldo no Distribuido debe ser igual a cero, de no ser así el resultado final no es el correcto.

 

Si desea buscar una cuenta en este formulario, utilice las opciones en la parte inferior, las cuales son:

 

Código: Indique el código de la cuenta y seleccione el Botón de Buscar.

Descripción: Indique el nombre de la cuenta y seleccione el Botón de Buscar.

Buscar: Permite encontrar una cuenta contable, según sea la selección de las 2 opciones antes indicadas.

 

DATOS

 

Corresponde al detalle de cada cuenta contable relacionada en la sección de Listado del Formulario.

 

Para cumplir con los Principios establecidos en la DPC10 con respecto a la determinación del REI Inicial, todas las Partidas Monetarias y No Monetarias del Balance General  deben ser actualizados sus valores históricos o nominales al cierre del ejercicio actual,  a valores Constantes del Ejercicio posterior a Reexpresar, por tal motivo el Sistema le presenta este formulario para que indique por cada cuenta contable el detalle del saldo final de la cuenta presentada, dentro del formulario están las opciones mediante el cual el Usuario establecerá su criterio en cuanto al monto, fecha de origen y tipo de INPC a aplicar.

 

La sección de Datos del Formulario está dividida en 2 partes:

 

Encabezado y Cuerpo

Antiguedad Inicial detalle.png

 

 

 

 

 

 

 

 

Encabezado:

Corresponden a los datos de identificación de la cuenta contable, Botones de Mantenimiento del Detalla del Formulario,  como también otros datos y valores significativos, entre los cuales tenemos:

o   Cuenta Contable y Nombre de la Cuenta.

o   Fecha de Cálculo: Fecha fin del Ejercicio siguiente. (*)

o   INPC Final: Valor del IPNC a la fecha final del Ejercicio

o   Anexo: Número de control de esta Cédula de trabajo, mediante el cual permite ser ubicada la información por este mismo número en los reportes de Antigüedad de las Cuentas.

 

 

 

(*) Recuerde que la fecha de cálculo no es la fecha de cierre de este ejercicio, sino del siguiente ejercicio, ya que estamos determinando el REI Inicial a valores constantes del ejercicio siguiente, debido que en la reexpresión del siguiente ejercicio es indispensable el valor actualizado del REI, por tal motivo todos los valores histórico o nominales de este año serán actualizados con el INPC del siguiente año, y de esta forma serán los demás ejercicios siguientes, pero con la diferencia de que el Usuario no tendrá que determinar el REI, ya que el Sistema los determina de forma automática.

 

Las opciones de Mantenimiento del Cuerpo se encuentran en el Encabezado, y son las              Siguientes:

 

           Agregar: Permite agregar un registro en el formulario.

Editar: Permite cambiar cualquiera de los registros incorporados, incluso con el botón derecho del Mouse puede eliminar un registro completo.

           Salir: Al finalizar de incluir o modificar registro utilice la opción Salir.

 

Cuerpo:

Corresponde al detalle de la Antigüedad de cada Cuenta Contable del Listado. Dentro de este recuadro debe indicar la información de la Cuenta seleccionada de acuerdo a los principios o criterio establecidos en la DPC10 cuando se procede a determinar el REI inicial.

 

Recuerde que este formulario es controlado por los botones de mantenimiento del encabezado y explicados anteriormente.

 

Los Campos a incluir los datos según las columnas disponibles por cada ítem o detalle de la Partida no Monetaria, son los siguientes:

 

 

- Descripción: Detalle resumido de la transacción. (El Usuario)

- Fecha Origen: Fecha de la operación o del registro. (El Usuario)

- Tipo INPC: Origen o Promedio (El Usuario) (*)

- INPC Inicial: Valor del INPC según la fecha de Origen(El Sistema)

- Factor de Corrección: resultado entre el INPC Final del encabezado y el INPC Inicial del Cuerpo. (El Sistema)

- Valor Histórico: Monto que representa el registro. (El Usuario)

- Valor Reexpresado: Resultado de la aplicación del Valor Histórico multiplicado por el Factor del IPC:

- Ajuste Inicial: Diferencia entre el Valor Reexpresado menos el Valor Histórico.

 

 

Es importante destacar que el Sistema le facilita al Usuario la reexpresión de los valores incorporados, ya que dispone de los INPC para realizar el cálculo, y por medio de la fecha de origen y tipo de INPC, el Sistema devuelve el factor correspondiente para ser aplicado al Monto a Reexpresar.

 

En virtud de lo planteado, el Usuario sólo se limita en indicar los valores según su criterio y el Sistema le retornará el resultado correspondiente.

 

 

(*) Los Tipos de INPC se aplican de acuerdo al origen del Saldo, Ejemplo:

 

- INPC Origen: Todas las Partidas no Monetarias que tengan un Origen definido o determinado, debe aplicar el tipo de Factor Origen, tales como: Inventario, Inversiones, Cargos y Créditos Diferidos, Capital Social, etc.

                              

- INPC Promedio: Corresponden a las Cuentas de Capital cuyos saldos se originan de las Cuentas de Resultados, tales como Superávit, Reserva Legal, etc., debe utilizar tipo de INPC Promedio y la fecha del mismo debe ser la fecha de cierre del Ejercicio de Origen.

 

Entonces podemos definir que todos los registros a incluir se utilizan el Tipo de INPC Origen, con la excepción de que no estén clasificados como INPC Promedio según los ejemplos antes indicados.

 

Al finalizar de incluir todos los registros que componen el Saldo de las Partidas no Monetarias, procede con ejecutar el Cálculo de Ajuste Inicial. Luego de haber ejecutado ese proceso no podrá realizar cambios, al  menos que reverse el proceso de Cálculo del Ajuste Inicial.

 

 

Calcular el Ajuste Inicial

 

Corresponde al último proceso necesario para realizar el Ajuste Inicial y determinar el REI Actualizado del Ejercicio.

 

Calcular Ajuste Inicial

 

El proceso es muy simple, sólo deberá activar el botón  CALCULAR y se ejecutará el proceso.

 

 

Finalizado el proceso,  utilice el botón SALIR.

 

El proceso de cálculo es importante porque actualiza todos los valores de las Partidas no Monetarias y Monetarias para el REI Inicial actualizado, además se establece un control del proceso concatenados con las Reexpresiones de los siguientes ejercicios.

 

Una vez finalizado este proceso, continúe con la emisión de los Informes pertinentes y de verificación.

 

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones:

Cuando no se han actualizado las Depreciaciones y/o Amortizaciones de los fichas de Activos, el sistema le presenta estos procesos para que los ejecute. De clic a todos estos procesos hasta el final.

 

actualizar Depreciaciones y Amortizados.png

 

Condiciones Post Cálculo:

 

El Sistema no le permitirá al usuario modificar datos o valores de los Ficheros o Formularios, una vez se haya ejecutado el proceso de Calcular.  De ser necesario, ejecute el proceso de Reversar.

 

De igual forma, los botones de Incluir y Modificar de los Formularios en Movimientos, no  se visualizan, si se ha ejecutado el proceso de Calcular.

 

En caso de necesitar reversar este proceso, utilice el botón Reversar.

 

Reversar Cálculo:

 

Este botón solo está activo si se ha “Calculado el Ajuste Inicial”.  Ejecute este proceso si necesita reversar los asientos de Ajustes Financieros.

 

reversar ajuste inicial NIC.png

 

Importante: Revise que no existan Cálculos de Ajustes Financieros en períodos posteriores, ya que  de existir, tendrá que reversarlos para poder reversar este proceso.

 

Informes del Ajuste Inicial.

 

 

El Ajuste Inicial como proceso general cuenta con reportes que le permitirán comprobar los resultados que conforman una Partida no Monetaria, incluso el Reporte Final que determina el REI Inicial puede determinar el número de control llamado anexo que lo identifica el reporte de los Ajustes de las Partidas No Monetarias.

 

Los Reportes Disponibles son los siguientes:

 

Ajuste Inicial (REI Inicial Actualizado)

o    Por medio de este reporte se determina el Resultado por Exposición a la Inflación (REI) del Balance General Actualizado a la fecha de cierre del ejercicio siguiente a Reexpresar.

o    Se pueden distinguir las Partidas Monetarias actualizadas con el factor de corrección del ejercicio siguiente a Reexpresar.

o    Este reporte se emite en tamaño carta y horizontal y tiene la opción de ser exportado al Excel de manera directa para que el Usuario lo adapta a sus necesidades.

 

 

 

 

 

 

REI Inicial.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

El resultado por exposición por Inflación (REI) es actualizado a valores constantes del ejercicio siguiente (resaltado en la gráfica); es por ello que este resultado es contabilizado en el siguiente ejercicio regular.

 

Luego de este Ajuste Inicial, los siguientes ejercicios no es necesario calcularlo, ya que el Sistema lo determina automáticamente.

 

Ajuste de las Partidas no Monetarias.

o    Por medio de los rangos de Cuenta y Anexo imprime en tamaño carta y vertical las cédulas mediante el cual se detalla la antigüedad de las Partidas no Monetarias reexpresadas según el detalle y criterio incorporado por el Usuario.

 

 

Balance General Actualizado.

o    Con Ajustes: Permite visualizar el Balance General Actualizado con el detalle de los Ajustes realizados y los anexos asociados a las cuentas objeto de ajuste.

§  Este Balance lo puede exportar a Excel de forma automática, de tal forma que el diseño puede ser cambiado por el Usuario a sus necesidades.

 

o    2 Columnas: Presenta sólo los Saldos Reexpresados en 2 columnas como modelo de Balance General de presentación.

§  Este Balance lo puede exportar a Excel de forma automática, de tal forma que el diseño puede ser cambiado por el Usuario a sus necesidades.

 

Propiedades, Planta y Equipos:

Emite una hoja de trabajo con el detalle de las Propiedades, Planta y Equipo a la fecha de cierre actualizados a valores constantes del siguiente ejercicio.

o    El reporte se emite en tamaño oficio horizontal.

 

Activos Amortizables:

Emite una hoja de trabajo con el detalle de los Activos Amortizables a la fecha de cierre actualizados a valores constantes del siguiente ejercicio.

o    El reporte se emite en tamaño oficio horizontal.

 

Conciliación de Activos:

 

Permite visualizar las diferencias o similitudes de saldos entre las cuentas contables de los Activos Fijos según el Balance General con respecto a los valores determinados por las fichas asociadas a las cuentas contables respectivas.

 

 

 

 

Ajuste Regular

 

 

 


En este capítulo, explicaremos como realizar el Ajuste Regular de cada ejercicio que a bien necesite realizar los cálculos con esta herramienta.

Ajuste Regular.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

La metodología para realizar el Ajuste Financiero, indica que cada ejercicio debe ser Reexpresado, siempre y cuando exista Hiperinflación o Alta Inflación.

 

Debe tomar en cuenta que existen dos (2) escenarios posibles para realizar el Ajuste Regular de un Ejercicio:

a)      Que sea el año de la constitución de la Empresa de la Empresa.

a.       No le corresponde Ajuste Inicial.

b.      Debe realizar este Ajuste Regular.

b)      Que sea un Ejercicio posterior.

a.       Debe realizar el  Ajuste Inicial o Año Base previamente.

                                                                           i.      Este Ajuste Inicial se realiza una sola vez en el Sistema.

                                                                         ii.      Los Ejercicio posteriores Regulares, el Sistema calcula automáticamente el REI Inicial que es el resultado del Año Base.

b.      Debe realizar este Ajuste Regular.

 

 

 

 

 

 

Procedimiento:

 

A Continuación los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Regular, correspondiente a este instructivo.

 

AJUSTE REGULAR:

 

1.       Definiciones Iniciales.

1.1.    Plan de Cuentas.

1.2.    Configurar Ajustes.

1.3.    Tablas de INPC

2.       Saldos de Contabilidad.

2.1.    Contabilidad.

2.2.    Balance de Comprobación.

3.       Establecer Criterios

3.1.    Método de Inventario.

3.2.    Cargos y Créditos Diferidos.

3.3.    Configurar Edo Flujo del Efectivo.

4.       Fichas de Activos no Monetarios.

4.1.    Propiedades, Planta y Equipos

4.2.    Activos Amortizables.

5.       Partidas no Monetarias

5.1.    Antigüedad de las Cuentas.

5.2.    Antigüedad del Inventario Continuo

5.3.    Ficheros Vs Posición Monetaria.

5.4.    Estado de la Posición Monetaria (REME)

6.       Procesos y Resultados

6.1.    Contabilizar Ajustes.

6.2.    Informes.

 

 

 

Las opciones del Ajuste Regular solo podrán ser visualizadas luego de definir la fecha del Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.

 

Para iniciar con el instructivo indicaremos  fecha de ejemplo el 31-12-2011 que es la echa del Ajuste Regular de la Empresa que se visualiza en las imágenes de este instructivo.

 

 

 

 

 

Balance de Comprobación.

 

El Formulario del Balance de Comprobación, está diseñado para que el Usuario incluya los Saldos de todas las Cuentas a la fecha final del ejercicio sin haberlo cerrado. Este procedimiento lo realiza por medio de líneas y columnas a través del Plan de Cuentas disponible en el formulario.

 

 

Balance de Inicio.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:

 

-           Actualizar desde Contabilidad:

-          Filtros de los Saldos

-          Incluir Saldos Manualmente.

 

 

Actualizar  Saldos  Contabilidad:

 

Este botón estará activo, siempre y cuando, esté definido en Configurar Ajustes,  la opción Actualizar Saldos de Contabilidad.

 

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botón para actualizar los saldos de manera automática.

 

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener que actualizar saldos en el módulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento de este formulario y actualice los saldos manualmente.

 

Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.

Filtros de los saldos.

 

El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la información del formulario  en 2 formas:

Sólo con Saldos:

 Al seleccionar esta opción, sólo mostrará las cuentas que tienen saldo y podrá visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

 

o   Sólo podrá modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende están filtradas.

o   Si desea indicar un saldo a una cuenta que no esté en el grupo filtrado, deberá desactivar este filtro por medio de la siguiente opción llamado Todas las Cuentas.

Todas las Cuentas:

Al seleccionar esta opción, no existirá filtro alguno y podrá seleccionar cualquier cuenta para su modificación o inclusión de montos o saldos, incluso mostrará las nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas. 

 

Incluir Saldos Manualmente

 

Esa opción se utiliza cuando los Saldos de la Contabilidad no están disponibles, por tal motivo el Usuario debe incorporar los Saldos en este formulario manualmente.

 

Para incluir los Saldos del Balance General existen las siguientes opciones de Mantenimiento del Formulario:

 

Editar: Por medio de esta opción podrá entrar el formulario e incluir, modificar o alterar los Saldos de las cuentas respectivas. Es la única opción de mantenimiento de este formulario. Al finalizar de incluir o de actualizar los saldos, utilice la opción Grabar.

 

Grabar: Se utiliza al finalizar de incluir los Saldos, de tal forma que permite determinar si el la suma de todos los Saldos sea igual a cero, esta diferencia se ve al final del formulario.

 

En caso de existir una diferencia al final del formulario, debe encontrar y corregir donde está dicha diferencia, ya que no cuadraría el Balance General, lo cual implicaría una inconsistencia en las cifras y  por ende lo resultados no son fiables ni consistentes.

 

Cuerpo del Formulario:

 

El Formulario muestra una rejilla con las cuentas contables del plan de cuentas. Esta rejilla se divide en varias columnas:

 

- Cuenta: Código de la cuenta contable.

- Descripciòn: Nombre de la cuenta contable.

- Mon: Muestra si la cuenta  Monetaria. De ser positivo muestra la letra “S” de ser negativo nuestra la letra “N”.

- Saldo Anterior: Lo actualiza el Sistema, trayéndolo del Ejercicio anterior.

- Saldo Actual: Debe actualizarlo el Usuario manualmente o por medio del proceso de actualización de saldos del Módulo de contabilidad.

- Diferencia: La determina el Sistema  y corresponde a la resta entre el Saldo actual y el Saldo anterior.

 

Método de Inventario

 

Cuando la Empresa tiene Inventario de cualquier tipo, debe ser ajustado por inflación.  De tener inventario, es importante tener definido el método contable en contabilizar el inventario y el costo de ventas. Tales como:

 

Método de Inventario Continuo

Método de Inventario Periódico.

 

El Usuario debe definir el método de inventario que utiliza en Configurar Ajustes e indicar las cuentas contables que según cada método. 

 

Solo son visualizados el formulario del método de Inventario que el corresponda a la Empresa.

 

Importante:  Las definiciones de las cuentas de inventario se realizan en el primer Ajuste Regular, sin embargo, si el plan de cuentas ha sufrido cambios en relación a estas cuentas, recomendamos revisar en cada Ajuste Regular, ya que si no se incluyen nuevas cuentas de Inventario en estas definiciones, serán excluidas de todo cálculo.

 

 

 

 

 

 

Método de Inventario Continuo

 

Corresponde a una base de datos, mediante el cual se definen cuales son las Cuentas relacionadas para conformar el Costo de Ventas.

 

 

Corresponde a todos los tipos de configuraciones de Costos de Ventas necesarios, tales como:

 

Para las Empresas de Compra/Venta de Mercancías.

- Costo de la Mercancía Vendida.

 

Para las Empresas de Producción o Manufactura.

- Costo de Producción.

- Costo de Venta.

- Costo de Producción y de Venta.

 

Para las Empresas de Servicios.

- Costo venta de Materiales y Suministros.

- Costo de Servicios suministrados.

 

La metodología de Costos bajo el método de Inventario Continuo tiene sus diferencias con el Método Periódico, en lo que respecta la configuración de las cuentas, ya que no existen las cuentas de Inventario Inicial y Final, sino una sola cuenta llama Costo de Ventas, Costo de Producción y de Ventas o Costo de Servicios, según sea la actividad de la Empresa y criterio del uso de las cuentas de Costos.

 

Cada tipo de Costos  configurados bajo el método de Inventario Continuo deben estar relacionadas las cuentas del Inventario en el Activo con la  Cuenta de Costo de Venta, de Producción o de Servicio según sea el caso. Ejemplo:

 

 

Costos de la Mercancía Vendida:

- Cuentas de Costos:

o   Costo de la Mercancía Vendida.

- Cuentas de Inventario asociadas:

o   Inventario de Mercancías.

o   Inventario de Mercancías en consignación.

o   Inventario de Mercancías en Transito.

o   Etc.

 

Nótese que todas las cuentas asociadas al Costo de Ventas de Mercancías son las Cuentas de Inventario que están segregadas por razones de control contable, pero todas son de Mercancías, donde todas convergen en un solo Costo de Ventas.

 

Costo de Ventas (Productos Terminados):

- Cuentas de Costos:

o   Costo de Ventas

- Cuentas de Inventario asociadas:

o   Inventario de Insumos

o   Inventario de Materiales y Suministros.

o   Productos en Proceso

o   Productos Terminados.

o   Etc.

 

El Costo de Ventas de una Empresa manufacturera es integral, ya que todos los elementos Inventarios conforman el Costo de Ventas de forma consolidada. En caso de separar diferentes Costos de Ventas, sería por Línea de producto con sus cuentas de Inventarios de fabricación asociadas.

 

Es obvio que el método de Inventario Continuo siempre capitaliza la compra y los gastos de fabricación,  transfiriéndose  de una cuenta a otra los procesos de fabricación del mismo, y lo único que se carga a Costo de Ventas es el costo de los Productos Terminados el momento de ser vendidas.  En este caso necesitamos configurar las cuentas de Inventario que finalmente determinan el Costo de Ventas para así ajustar también las compras y gastos que fueron capitalizados, ya que afectan la posición monetaria o REME del ejercicio, y de esta forma por diferencia de ajustes entre el Inventarios anterior actualizado, el Inventario actual reexpresado y las Compras del Ejercicio actualizadas, no da como resultado el Costo de Ventas reexpresado y por ende el Ajuste neto del Costo de Venta.

 

El procedimiento donde se determina y reexpresa el Costo de Ventas es explicado en la opción de Antigüedad de las Cuentas bajo el título de Costo de Ventas (Inv. Continuo).

 

Al final o después de haber contabilizado los Ajustes, podrá notar que en el Estado de Ganancias y Pérdidas, El Costo de Ventas Actualizado y en el Balance General las cuentas de Inventario tienen también el ajuste respectivo. Todo esto lo hace el Sistema de manera sincronizada tomando en cuenta las configuraciones del Inventario bajo el Método Continuo establecido por el Usuario.

 

Si no se establecen estas configuraciones, las cuentas de Inventario del Activo y las del Costo de Ventas serán cuentas normales según la Antigüedad de la Cuenta, donde el Sistema las ajustará como cuentas individuales y no como relacionadas, lo cual daría como resultado de ajuste del Costo de Ventas incorrecto, ya que no se tomaría en cuenta  el Inventario Final del Ejercicio anterior actualizado, ni las Compras de Ejercicio actualizadas, debido a que el Sistema no tiene la información de cuales son las Cuentas que son necesarias para ajustar el Costo de Ventas.

 

Entonces podemos definir que el Ajuste del Costo de Ventas bajo el Método de Inventario Continuo es responsabilidad del Usuario en Establecer los parámetros antes indicados, de tal forma que sean ajustadas correctamente según su género y grupos de Inventarios.

 

 

A continuación el Formulario mediante el cual se define el Costo de Ventas bajo el Método de Inventario Continuo según el grupo de Cuentas de Inventario relacionadas contablemente.

 

Esta opción dispone de un formulario compuesto de 2 partes:

 

- Listado.

- Datos.

 

 

 

 

 

LISTADO

 

Permite visualizar los tipos de Configuraciones del Costo de Ventas realizado, presentando los campos básicos informativos previamente creados, entre las cuales tenemos:

 

- Código: Código de la Configuración definida.

- Descripción: Nombre o título de la Configuración definida.

 

Si tiene varias Configuraciones del Costo de Ventas realizada, puede utilizar el Botón de Buscar previamente haber indicado el Código o Nombre para realizar la búsqueda.

 

 

 

Definir Inv

 

 

Para crear o modificar una Configuración de Costo de Ventas, debe utilizar las teclas de mantenimiento del fichero disponibles en el lado derecho del formulario, donde será presentado el recuadro de DATOS.

 

 

DATOS

 

En este recuadro se definen las cuentas agrupadas según el criterio del Usuario para ajustar el Costo de Ventas. Este recuadro se divide en varias partes:

 

Encabezado.

Cuerpo.

 

 

Definir Inv

 

 

Encabezado:      Permite definir las cuentas principales que constituyen el Costo de Ventas bajo el método de Inventario Continuo por medio de los siguientes campos:

 

- Código: Se refiere al Código de Cuenta Contable del Costo de Ventas.

- Descripción: Se refiere al Nombre de la Cuenta Contable seleccionada.

o   Es la cuenta utilizada en el Grupo de Costo del Estado de Ganancias y Pérdidas.

o   Si  necesita editar el Plan de Cuentas utilice la tecla de función F6 y sólo mostrará cuentas de Ganancias y Pérdidas.

 

Después de haber indicado la cuenta de Costo de Ventas, ahora le asignaremos las cuentas relacionadas pertenecientes al Balance General por medio de las opciones de Cuerpo del Formulario.

 

Estas cuentas sólo pueden ser incluidas, modificadas o eliminada por medio de los Botones, AGREGAR, EDITAR Y SALIR:

 

Agregar: Permite incorporar un renglón o registro, en este caso una cuenta de Inventario.

Editar: Permite modificar o Eliminar (con el botón derecho del Mouse) un Renglón o Registro previamente incluido, en este caso una cuenta de Inventario.

Salir: Finaliza el proceso de mantenimiento del cuerpo.

 

 

Cuerpo: Corresponde al detalle de las cuentas de Inventario pertenecientes al Balance General asociadas o relacionadas con las cuentas de Costos indicadas en el encabezado.

 

o   Para indicar una cuenta de Inventario utilice el Botón de Agregar e indica la cuenta.

o   Si  necesita editar el Plan de Cuentas utilice la tecla de función F6 y sólo mostrará cuentas del Balance General.

o   Si necesita modificar un renglón, utilice el Botón de Editar.

o   Si necesita eliminar un reglón, utilice el Botón de Editar y seguidamente de clic derecho en el mismo renglón para que se active el Botón de eliminar el registro.

o   Puede incorporar las cuentas de Inventario que considere necesarias y correspondan a la determinación del Costo de Venta asociados al título.

 

Botones de Mantenimiento y de Navegación: Corresponde a las opciones mediante el cual controla la creación y mantenimiento del fichero, entre los cuales tenemos:

 

- Botones de Navegación: Permite navegar por el fichero de tal forma que permita localizar un registro por medio de los botones siguientes:

o   Primero.

o   Anterior.

o   Siguientes.

o   Ultimo.

 

- Botones de Mantenimiento: Permite definir o alterar los ficheros correspondiente al Costo de Ventas definido, entre los cuales tenemos:

o   Nuevo.

o   Modificar.

o   Eliminar.

o   Guardar.

o   Salir.

 

Si desea conocer más en cómo funcionan estos botones, consulte el manual del Sistema de Generalidades.

 

 

 

Método de Inventario Periódico:

 

Corresponde a una base de datos, mediante el cual se definen cuales son las Cuentas relacionadas para conformar el Costo de Ventas.

 

Corresponde a todos los tipos de configuraciones de Costos de Ventas necesarios, tales como:

 

Para las Empresas de Compra/Venta de Mercancías.

- Costo de la Mercancía Vendida.

 

Para las Empresas de Producción o Manufactura.

- Materia Prima.

- Productos en Proceso.

- Productos Terminados.

- Accesorios y Repuestos.

 

Para las Empresas de Servicios.

- Materiales y Suministros.

- Accesorios y Repuestos.

 

Cada tipo de Costos  configurados bajo el método de Inventario Periódico deben estar relacionadas las cuentas del Inventario en el Activo con las Cuentas de Inventario Inicial y Final de Costos, ejemplo:

 

MERCANCIAS

Costos de la Mercancía Vendida:

- Cuentas de Costos:

o   Inventario Inicial de Mercancías

o   Inventario Final de Mercancías.

 

- Cuentas de Inventario asociadas:

o   Inventario de Mercancías.

o   Inventario de Mercancías en consignación.

o   Etc.

 

Nótese que todas las cuentas asociadas al Costo de Ventas de Mercancías son las Cuentas de Inventario que están segregadas por razones de control contable, pero todas son de Mercancías, donde todas convergen en un solo Costo de Ventas.

 

 

PRODUCCION: En el caso de Costos de Producción debe crear los formularios de todas las cuentas de inventario que intervienen en el Costo de Producción y Ventas.

 

Materia Prima o Insumos:

- Cuentas de Costos:

o   Inventario Inicial de Materia Prima e Insumos.

o   Inventario Final de Materia Prima e Insumos.

 

- Cuentas de Inventario asociadas:

o   Inventario de Materia Prima.

o   Inventario de Materiales y Suministros.

o   Material de Empaque

o   Etc.

 

En caso de necesitar separar Costo de Materias Primas de los Insumos, sería de la siguiente manera:

 

Materia Prima:

- Cuentas de Costos:

o   Inventario Inicial de Materia Prima

o   Inventario Final de Materia Prima.

- Cuentas de Inventario asociadas:

o   Inventario de Materia Prima

o   Etc.

 

Costo  de Material de Empaque y Suministros de fabricación:

- Cuentas de Costos:

o   Inventario Inicial de Materiales y Suministros

o   Inventario Final de Materiales y Suministros.

- Cuentas de Inventario asociadas:

o   Inventario de Materiales y Suministros.

o   Etc.

 

Las configuraciones pueden ser varias y las necesarias, lo importante es que todas las cuentas de Inventario y de Costos estén relacionadas para lograr su reexpresión.

 

El procedimiento de reexpresión del Costo de Ventas bajo el método Periódico es transparente para el Usuario, ya que con el hecho de indicar la antigüedad de las cuentas de los Inventarios ya el Sistema ajusta el Costo de Ventas tomando en cuenta el Saldo anterior de las Cuentas de Inventario actualizados al factor del INPC del ejercicio actual y el Saldo actual reexpresado de la cuenta de Inventario indicado en la Antigüedad de las Cuentas.

 

Al final o después de haber contabilizado los Ajustes, podrá notar que en el Estado de Resultados, las cuentas de Inventario Inicial y Final tiene el monto del Ajuste actualizado y en el Balance General las cuentas de Inventario tienen también el ajuste respectivo. Todo esto lo hace el Sistema de manera sincronizada tomando en cuenta las configuraciones del Inventario bajo el Método Periódico establecido por el Usuario.

 

Si no se establecen estas configuraciones, las cuentas de Inventario del Activo y las del Costo de Ventas serán cuentas normales según la Antigüedad de la Cuenta, donde el Sistema las ajustará como cuentas individuales y no como relacionadas, lo cual daría como resultado de ajuste del Costo de Ventas incorrecto, ya que no se tomaría en cuenta  el Inventario Final del Ejercicio anterior actualizado, debido a que el Sistema no tiene la información de cuales son las Cuentas que son necesarias para ajustar el Costo de Ventas.

 

Entonces podemos definir que el Ajuste del Costo de Ventas bajo el Método de Inventario Periódico nos se ajustaría por Inflación si el Usuario no define estas cuentas.

 

A continuación el Formulario mediante el cual se define el Costo de Ventas bajo el Método de Inventario Periódico según el grupo de Cuentas de Inventario relacionadas contablemente.

 

 

Esta opción dispone de un formulario compuesto de 2 partes:

 

- Listado.

- Datos.

LISTADO

 

Permite visualizar los tipos de Configuraciones del Costo de Ventas realizado, presentando los campos básicos informativos previamente creados, entre las cuales tenemos:

 

- Código: Código de la Configuración definida.

- Descripción: Nombre o título de la Configuración definida.

 

Si tiene varias Configuraciones del Costo de Ventas realizada, puede utilizar el Botón de Buscar previamente haber indicado el Código o Nombre para realizar la búsqueda.

 

 

Definir Inv

 

 

Para crear o modificar una Configuración de Costo de Ventas, debe utilizar las teclas de mantenimiento del fichero disponibles en el lado derecho del formulario, donde será presentado el recuadro de DATOS.

 

DATOS

 

En este recuadro se definen las cuentas agrupadas según el criterio del Usuario para ajustar el Costo de Ventas. Este recuadro se divide en 2 partes:

 

Encabezado.

Cuerpo.

Definir Inv

 

 

Encabezado:      Permite definir las cuentas principales que constituyen el Costo de Ventas bajo el método de Inventario Periódico por medio de los siguientes campos:

 

- Código y Nombre:

o   El código acepta datos numéricos.

o   El nombre se refiere al título del Costo definido.

 

- Cuenta de Inventario Inicial: Se refiere al Código de Cuenta Contable.

o   Es la cuenta utilizada en el Grupo de Costo del Estado de Ganancias y Pérdidas.

o   Si  necesita editar el Plan de Cuentas utilice la tecla de función F6 y sólo mostrará cuentas de Ganancias y Pérdidas.

 

- Cuenta de Inventario Final: Se refiere al Código de Cuenta Contable.

o   Es la cuenta utilizada en el Grupo de Costo del Estado de Ganancias y Pérdidas.

o   Si  necesita editar el Plan de Cuentas utilice la tecla de función F6 y sólo mostrará cuentas de Ganancias y Perdidas.

 

Después de haber indicado las cuentas del grupo de Costo de Ventas, ahora le asignaremos las cuentas relacionadas pertenecientes al Balance General por medio de las opciones de Cuerpo del Formulario.

 

Estas cuentas sólo pueden ser incluidas, modificadas o eliminada por medio de los Botones, AGREGAR, EDITAR Y SALIR:

 

Agregar: Permite incorporar un renglón o registro, en este caso una cuenta de Inventario.

Editar: Permite modificar o Eliminar (con el botón derecho del Mouse) un Renglón o Registro previamente incluido, en este caso una cuenta de Inventario.

Salir: Finaliza el proceso de mantenimiento del cuerpo.

 

 

Cuerpo: Corresponde al detalle de las cuentas de Inventario pertenecientes al Balance General asociadas o relacionadas con las cuentas de Costos indicadas en el encabezado.

 

o   Para indicar una cuenta de Inventario utilice el Botón de Agregar e indica la cuenta.

o   Si  necesita editar el Plan de Cuentas utilice la tecla de función F6 y sólo mostrará cuentas del Balance General.

o   Si necesita modificar un renglón, utilice el Botón de Editar.

o   Si necesita eliminar un reglón, utilice el Botón de Editar y seguidamente de clic derecho en el mismo renglón para que se active el Botón de eliminar el registro.

o   Puede incorporar las cuentas de Inventario que considere necesarias y correspondan a la determinación del Costo de Venta asociados al título.

 

 

 

Botones de Mantenimiento y de Navegación: Corresponde a las opciones mediante el cual controla la creación y mantenimiento del fichero, entre los cuales tenemos:

 

- Botones de Navegación: Permite navegar por el fichero de tal forma que permita localizar un registro por medio de los botones siguientes:

o   Primero.

o   Anterior.

o   Siguientes.

o   Ultimo.

 

- Botones de Mantenimiento: Permite definir o alterar los ficheros correspondiente al Costo de Ventas definido, entre los cuales tenemos:

o   Nuevo.

o   Modificar.

o   Eliminar.

o   Guardar.

o   Salir.

 

Si desea conocer mas en como funcionan estos botones, consulte el manual del Sistema de Generalidades.

 

 

Cargos y Créditos Diferidos.

 

Este formulario permite configurar  Partidas no Monetarias que requieren que sus movimientos diferidos de un año a otro, sean ajustados automáticamente a una cuenta nominal respectiva.

 

Esto quiere decir que un crédito diferido se realizan en una cuenta de ingresos y una cuenta de cargo diferido se causa en una cuenta de gasto.

 

Si no realiza esta configuración, deberá tener control sobre el origen de las cuentas nominales (Resultados) que se originan de un cargo o crédito diferido.

 

 

Cargos y Crèditos Diferidos.png

 

Los ejemplos son varios:

 

Cargos Diferidos:

- Gastos pagados por anticipado que son causados en el siguiente ejercicio a una fecha determinada.

- Cualquier tipo de Costo o Gasto que no se causan en el Ejercicio y que no sean amortizables mensualmente, o sea, no sistemáticos.

 

Créditos Diferidos:

- Ingresos cobrados por anticipado que son realizados en el siguiente ejercicio a una fecha determinada.

- Cualquier tipo de Ingreso que no se realiza en el Ejercicio y que no sean realizables mensualmente, o sea, no sistemáticos.

 

 

Use los botones de mantenimiento del formulario para agregar las cuentas.

Boton de Incluir.png

Agregar o Editar Cuentas:  Use el botón de Agregar   para  incluir o editar  cuentas.

 

Eliminar: En modo de Edición,  Use el botón derecho del mouse para activar la opción de Eliminar.

 

Los campos del  Formulario son los siguientes:

 

           Tipo de Cuenta: Debe indicar si es un Cargo o Crédito Diferido. Es meramente referencial.

 

           Cuenta de Balance General: Cuenta de Activo o de Pasivo.

 

o   Cuenta: Corresponde a la cuenta del Cargo o Crédito Diferido.

§  Si está asociado a un Cargo Diferido, la cuenta es de Activo.

§  Si está asociado a un Crédito Diferido, la cuenta es de Pasivo.

§  Si desea localizar una cuenta en el Plan de Cuentas, utilice la tecla de función F6 y seleccione la cuenta.

o   Nombre: Corresponde a la descripción de la cuenta contable seleccionada.

 

           Cuenta de Ganancias y Pérdidas: Cuenta de Egreso o de Ingreso.

 

o   Cuenta: Corresponde a la cuenta asociada al  Cargo o Crédito Diferido.

§  Si está asociado a un Cargo Diferido, la cuenta es de Costo o de Gasto.

§  Si está asociado a un Crédito Diferido, la cuenta es de Ingreso.

§  Si desea localizar una cuenta en el Plan de Cuentas, utilice la tecla de función F6 y seleccione la cuenta.

o   Nombre: Corresponde a la descripción de la cuenta contable seleccionada.

 

- Utilice los Botones de AGREGAR y GUARDAR para darle mantenimiento a este formulario.

- Si desea eliminar un registro, utilice el botón derecho del Mouse en el reglón a eliminar.

- Puede configurar los Ítems que considere necesario utilizar.

 

Configurar el Estado del Flujo del Efectivo.

 

Corresponde al formulario mediante el cual se clasifican todas las Cuentas Contables del Plan de Cuentas para cumplir con los criterios establecidos por la NIC7, mediante el cual se emite el Informe del Estado del Flujo del Efectivo a valores actualizados a la fecha de cierre bajo los métodos Directo o Indirecto, de igual forma el Desglose del REME en el Estado de la Posición Monetaria.

 

El Estado del Flujo del Efectivo bajo el Método Indirecto está disponible para ser emitido en Valores Nominales (Módulo Contabilidad Histórica, Informes) y Valores Constantes (Módulo NIC29/NIC7, Informes). Estos informes se construyen en base a esta tabla, la cual puede ser modificada por el Usuario para adecuarlas a sus criterios.

 

Antes de comenzar, le recordamos que cuando utiliza el Plan de Cuentas Sugerido, se genera también esta tabla con los datos sugeridos para facilitarle la labor de definición al Usuario, no obstante si el Usuario utiliza un Plan de Cuentas propio, deberá entonces configurar esta tabla, la cual explicaremos a continuación para estos casos, incluso cuando desea redefinir esta tabla.

 

EL procedimiento es muy simple, sólo deberá definir cuales son los grupos principales, el grupo secundario y el detalle. Ejemplo:

 

Grupos Principales: (listado)

- Efectivo

- Actividades Operativas

- Actividades de Inversión

- Actividades de Financiamiento.

 

Grupos Secundarios (Grupo)

- Efectivo

o   Efectivo y equivalentes

- Actividades Operativas.

o   Provenientes de Clientes

o   Pagados a Proveedores.

o   Otros Ingresos

o   Otros Egresos.

- Actividades de Inversión.

o   Activos Fijos.

o   Inversiones

o   Derechos

- Actividades de Financiamiento.

o   Préstamos u Obligaciones.

o   Aumentos o Disminuciones del Capital.

o   Aportes o Retiros de Socios.

 

             Detalle del Grupo Secundario:

o   Provenientes de Clientes. (cuentas contables)

§  Cuentas por Cobrar Clientes

§  Cuentas por Cobrar a largo Plazo.

§  Créditos Diferidos.

§  Anticipos de Clientes.

§  Ventas

§  Realización de Créditos Diferidos.

 

Nótese que el último grupo (El Detalle), corresponde al desglose del Plan de Cuentas contable para ser clasificado de acuerdo al criterio que establezca el Usuario acorde con lo establecido en la NIC7.

 

El Usuario debe mantener este fichero, ya que si crea nuevas cuentas contables y las mismas no están relacionadas en esta tabla, no serán consideradas para el Estado del Flujo del Efectivo, donde el efectivos al final del Ejercicio no sería el correcto, ya que dicho informe es una conciliación de montos que al final se determina el Efectivo al cierre del Ejercicio, de nos ser posible, el sistema le mostrará una diferencia no detecta al final del informe y al mismo tiempo le informará en el proceso cuales de las cuentas no han sido relacionadas en Configurar el Estado del Flujo del Efectivo.

 

A continuación el Formulario mediante el cual se el Estado del Flujo del Efectivo para ambos métodos (Directo o Indirecto).

 

Esta opción dispone de un formulario compuesto de 3 partes:

 

- Listado.

- Grupo

- Detalle.

LISTADO

 

Permite visualizar y definir los Grupos Principales del Estado del Flujo del Efectivo, presentando los campos básicos informativos previamente creados, entre las cuales tenemos:

 

DPC11 Listado

 

 

- Código: Código del Grupo Principal.

- Descripción: Nombre o título del Grupo Principal.

 

Si tiene definido varios Grupos Definidos, puede utilizar el Botón de Buscar previamente haber indicado el Código o Nombre para realizar la búsqueda.

 

Para crear o modificar un Grupo Principal, debe utilizar las teclas de mantenimiento del fichero disponibles en el lado derecho del formulario, donde será presentado el recuadro de DATOS.

 

Botones de Mantenimiento y de Navegación: Corresponde a las opciones mediante el cual controla la creación y mantenimiento del fichero, entre los cuales tenemos:

 

 

- Botones de Navegación: Permite navegar por el fichero de tal forma que permita localizar un registro por medio de los botones siguientes:

o   Primero.

o   Anterior.

o   Siguientes.

o   Ultimo.

 

- Botones de Mantenimiento: Permite definir o alterar los ficheros correspondiente al Grupo Principal previamente definido, entre los cuales tenemos:

o   Nuevo.

o   Modificar.

o   Eliminar.

o   Guardar.

o   Salir.

 

No puede eliminar Grupos Principales, si dentro del mismo han sido asociados Grupos Secundarios en la tabla de GRUPOS.

 

Si desea conocer mas en como funcionan estos botones, consulte el manual del Sistema de Generalidades.

 

GRUPO

 

En este recuadro se definen los Grupos Secundarios pertenecientes al Grupo Principal y corresponden al criterio elegido por el Usuario, mediante el cual considere en que lugar del Estado del Flujo del Efectivo incidan los resultados que se deriven de estas cuentas.

 

Este recuadro se divide en 2 partes:

 

Encabezado.

Cuerpo.

 

Encabezado:      Muestra la el Grupo Principal previamente seleccionado, mediante el cual se definen los Grupos Secundarios que constituyen al Grupo Principal en cuestión. La información presentada en el encabezado que identifica el grupo seleccionado es la siguiente:

 

- Código: Código de tipo numérico asignado al Grupo Principal seleccionado.

- Nombre: Nombre del Grupo respectivo.

 

DPC11 Grupo

 

 

Para crear un Grupo Secundario dentro de la tabla de Grupos Principales, sólo pueden ser incluidas, modificadas o eliminada por medio de los Botones, AGREGAR, EDITAR Y SALIR:

 

Agregar: Permite incorporar un renglón o registro, en este caso Grupos Secundarios relacionados.

Editar: Permite modificar o Eliminar (con el botón derecho del Mouse) un Renglón o Registro previamente incluido.

Salir: Finaliza el proceso de mantenimiento del cuerpo.

 

Cuerpo: Corresponde a los Grupos Secundarios que constituyen al Grupo Principal seleccionado.

 

o   Para crear un Grupo Secundario, utilice el Botón de Agregar, indique el Código y el Título del Grupo.

o   Si necesita modificar un renglón, utilice el Botón de Editar.

o   Si necesita eliminar un reglón, utilice el Botón de Editar y seguidamente de clic derecho en el mismo renglón para que se active el Botón de eliminar el registro.

o   Puede incorporar los Grupos Secundarios que considere necesarios y correspondan a la determinación del resultado del Grupo seleccionado.

o   No puede eliminar Grupos Secundarios, si dentro del mismo han sido asociados cuentas contables en la tabla de Detalle.

 

 

DETALLE

 

En este recuadro se clasifican las cuentas que pertenecen al Grupo y corresponden al criterio elegido por el Usuario, mediante el cual considere en que lugar del Estado del Flujo del

Efectivo incidan los resultados que se deriven de estas cuentas.

Este recuadro se divide en 2 partes:

 

Encabezado.

Cuerpo.

 

DPC11 detalle

 

Encabezado:      Muestra la el Grupo Secundario previamente seleccionado, para asignarle las cuentas contables que constituyen este grupo. La información presentada en el encabezado que identifica el grupo seleccionado es la siguiente:

 

- Código: Código de tipo numérico asignado al Grupo Secundario.

- Nombre: Nombre del Grupo seleccionado.

 

Las Cuentas Contables asociadas al Grupo Secundario sólo pueden ser incluidas, modificadas o eliminada por medio de los Botones, AGREGAR, EDITAR Y SALIR:

 

Agregar: Permite incorporar un renglón o registro, en este caso las Cuentas Contables.

Editar: Permite modificar o Eliminar (con el botón derecho del Mouse) un Renglón o Registro previamente incluido.

Salir: Finaliza el proceso de mantenimiento del cuerpo.

 

Cuerpo: Corresponde al detalle de las cuentas contables aplicadas al Grupo Secundario.

 

o   Para indicar una cuenta contable utilice el Botón de Agregar e indica la cuenta.

o   Si  necesita editar el Plan de Cuentas utilice la tecla de función F6 y sólo mostrará cuentas del Balance General.

o   Si necesita modificar un renglón, utilice el Botón de Editar.

o   Si necesita eliminar un reglón, utilice el Botón de Editar y seguidamente de clic derecho en el mismo renglón para que se active el Botón de eliminar el registro.

o   Puede incorporar las cuentas contables  que considere necesarias y correspondan a la determinación del resultado del Grupo seleccionado.

 

 

Antigüedad de las Cuentas.

 

Corresponde al formulario diseñado especialmente para indicar la antigüedad de cada Partida no Monetaria distinta a los Ficheros (Activos Tangibles e Intangibles).

 

Tomando en cuenta los procedimientos establecidos en la DPC10, donde el Usuario tiene clasificadas por tipo de Partida Monetaria y no Monetaria, es necesario indicar como estás conformadas (Según Fecha y Monto) las Partidas no Monetarias del Balance General y las Partidas de Ganancias y Pérdidas, por transacción, por capa mensual o por períodos anuales, según sea el caso o criterio del Usuario.

 

Es importante destacar que los registros de las Partidas No Monetarias al cierre del Ejercicio Anterior son trasladas de manera automática en su cuenta respectiva y actualizadas al INPC del cierre del Ejercicio actual, por tal motivo encontrará en este ejercicio registros incorporados en el año anterior y ya actualizados con el INPC del Ejercicio, sin embargo deberá agregar registros o ítems que sean necesarios para completar el Saldo al cierre, si los mismos han tenido variación entre el ejercicio anterior con el actual, si es así, deberá entonces completar de conformar el saldo.

 

 

El procedimiento es muy sencillo, ya que el Sistema muestra únicamente las Partidas no Monetarias y de Ganancias y Pérdidas, según el Balance de Comprobación previamente incorporado y sólo el Usuario se limitará en indicar el desglose de dichas cuentas.

 

El formulario se visualiza en 2 partes.

 

- Listado

- Datos.

 

LISTADO

 

Muestra todas las Partidas no Monetarias y de Ganancias y Pérdidas sujetas al detalle de su antigüedad.

 

El formulario correspondiente al Listado, presenta la información de las cuentas en diferentes columnas que identifican su situación antes o después de ser actualizadas. Las columnas son las siguientes:

 

- Código: Código de la Cuenta Contable.

- Descripción: Nombre de la Cuenta Contable.

- Anexo: Número de control que permite ubicar los registros asociados a esta cuenta en los reportes de antigüedad de la cuenta. Este número lo asigna el Sistema de forma automática.

- Saldo al Cierre: Saldo final histórico de la cuenta ala fecha de cierre.

- Saldo Reexpresado: Saldo histórico ya aplicado el ajuste. Valor actualizado a la fecha de cierre.

- Ajuste Neto: Diferencia entre el Saldo Histórico y el Reexpresado.

- Saldo no Distribuido: Si alguna de las cuentas no ha sido especificada su antigüedad o desglose de la misma, esta columna muestra cualquier diferencia no identificada. Cuando la cuenta ha sido totalmente discriminado su saldo histórico, el valor de este campo es cero.

 

Para cubrir con el procedimiento de cálculo o reexpresión de los Estados Financieros Básicos, todas las cuentas mostradas en este formulario deben estar totalmente discriminados su detalle de antigüedad, en este caso el Saldo no Distribuido debe ser igual a cero, de no ser así, el resultado final no es el correcto y es posible que el Estado de la Posición Monetaria no cuadre y por ende el REME del Ejercicio sea incorrecto.

 

Antiguedad Regular 1.png

 

 

Si desea buscar una cuenta en este formulario, utilice las opciones en la parte inferior, las cuales son:

 

Código: Indique el código de la cuenta y seleccione el Botón de Buscar.

Descripción: Indique el nombre de la cuenta y seleccione el Botón de Buscar.

Buscar: Permite encontrar una cuenta contable, según sea la selección de las 2 opciones antes indicadas.

 

DATOS

 

 

Corresponde al detalle de cada cuenta contable relacionada en la sección de Listado del Formulario.

 

Para cumplir con los Principios establecidos en la DPC10 con respecto a la determinación del REME del Ejercicio y la Reexpresión o Actualización de todas las Partidas no Monetarias y las Cuentas de Ganancias y Pérdidas, el Usuario debe indicar la antigüedad de cada Cuenta Contable por transacción, por capa mensual o anual, con sus Montos respectivos. Adicionalmente debe indicar si algunos de los registros con fecha de este ejercicio afectan o no la Posición Monetaria, de ser así, los Valores Históricos y Reexpresados estarán en el Informe  de la Posición Monetaria bajo el título de Aumentos o Disminuciones, determinando al final del reporte el Resultado Monetario del Ejercicio (REME)

 

 

 

 

La sección de Datos del Formulario está dividida en 2 partes:

 

- Encabezado.

- Cuerpo o Detalle del Formulario.

 

- Encabezado: Corresponden a los datos de identificación de la cuenta contable, Botones de Mantenimiento del Detalla del Formulario,  como también otros datos y valores significativos, entre los cuales tenemos:

o   Cuenta Contable y Nombre de la Cuenta.

o   Fecha de Cálculo: Fecha fin del Ejercicio actual

o   INPC Final: Valor del INPC a la fecha final del Ejercicio.

o   Anexo: Número de control de esta Cédula de trabajo, mediante el cual permite ser ubicada la información por este mismo número en los reportes de Antigüedad de las Cuentas.

 

 

           Las opciones de Mantenimiento del Cuerpo se encuentran en el Encabezado, y son las  Siguientes:

 

           Agregar: Permite agregar un registro en el formulario.

Editar: Permite cambiar cualquiera de los registros incorporados, incluso con el botón derecho del Mouse puede eliminar un registro completo.

           Grabar: Al finalizar de incluir o modificar registro utilice la opción Salir.

 

 

Antiguedad Regular 5.png

 

 

Cuerpo: Corresponde al detalle de la Antigüedad de cada Cuenta Contable del Listado.

 

Recuerde que este formulario es controlado por los botones de mantenimiento del encabezado ya explicados anteriormente.

Este procedimiento se realiza por cada Cuenta presentada y en el interior del formulario asociado a la cuenta, debe indicar por cada línea de registro  los datos que a continuación se detallan:

 

- Descripción: Detalle resumido de la transacción. (El Usuario)

- Fecha Origen: Fecha de la operación o del registro. (El Usuario)

- Tipo IPC: Origen o Promedio (El Usuario) (*)

- INPC Inicial: Valor del INPC según la fecha de Origen. (El Sistema)

- Factor de Corrección: resultado entre el INPC Final del encabezado y el INPC Inicial del Cuerpo. (El Sistema)

- Valor Histórico: Monto que representa el registro. (El Usuario)

- Valor Reexpresado: Resultado de la aplicación del Valor Histórico multiplicado por el Factor del IPC: (El Sistema).

- Ajuste Neto: Diferencia entre el Valor Reexpresado menos el Valor Histórico. (El Sistema)

- POS/MON: Afecta la Posición Monetaria, SI o NO. (El Usuario).

o   Afecta: SI o NO (El Usuario)

o   Ajuste:  Monto del Ajuste Neto, cuando afecta la Posición Monetaria (El Sistema).

 

En cada campo se indica significado y quien graba su contenido (El Usuario o el Sistema).

 

 

Es importante destacar que el Sistema le facilita al Usuario la reexpresión de los valores incorporados, ya que dispone de los INPC para realizar el cálculo, y por medio de la fecha de origen y tipo de IPC, el Sistema devuelve el factor correspondiente para ser aplicado al Monto a Reexpresar.

 

En virtud de lo planteado, el Usuario sólo se limita en indicar los valores según su criterio y el Sistema le retornará el resultado correspondiente.

 

 

(*) Los Tipos de INPC se aplican de acuerdo al origen del Saldo, Ejemplo:

 

- INPC Origen: Todas las Partidas no Monetarias y de Ganancias y Pérdidas que tengan un Origen definido o determinado, debe aplicar el tipo de Factor Origen, tales como: Inventario, Inversiones, Cargos y Créditos Diferidos, Capital Social, Ingresos, Costos y Gastos, entre otros.

 

o   Los Activos Tangibles e Intangibles, aunque entran en esta categoría son controlados por el Sistema por separado de acuerdo a sus fichas individuales, por tal motivo no se incluyen en este formulario.

 

o   En caso de existir una cuenta de Activo Tangible o Intangible relacionada en este formulario debe corregir este problema por medio del Plan de Cuentas, donde debe asociar la cuenta como Partida no Monetaria con el tipo de ajuste de  Activos Fijos. De no ser así, los resultados no serían fiables.

 

o   Las Cuentas de Ganancias y Pérdidas es optativo utilizar Origen, ya que si tiene el detalle de las operaciones resumidas mensuales, debe indicar por cada capa mensual los montos que conforman el acumulado de las Cuentas de Ganancias y Pérdidas, al final debe dar el saldo acumulado de la cuenta a la fecha de cierre.

                              

- INPC Promedio: Corresponden a las Cuentas de Capital cuyos saldos se originan de las Cuentas de Resultados, tales como Superávit, Reserva Legal, etc., debe utilizar tipo de INPC Promedio y la fecha del mismo debe ser la fecha de cierre del Ejercicio de Origen. Ejemplo:

 

o   La Cuenta de Superávit tiene un saldo de 100.000, la cual se conforma por el resultado de 2 ejercicios.

 

§  El Ejercicio 2009 la Utilidad de ese año fue de 60.000

§  El Ejercicio 2010 la Utilidad de ese año fue de 40.000

 

Para este ejemplo, debe incluir 2 registros diferentes con fechas de cierre diferentes y montos diferentes, y el tipo de INPC es Promedio, donde el Sistema le devolverá el valor del INPC Inicial al INPC promedio del período que le corresponde a cada ejercicio.

 

o   En caso de no tener el detalle de las Cuentas de Ganancias y Pérdidas o por medida práctica de la labor a realizar, el Usuario puede utilizar el INPC Promedio a la fecha de cierre del Ejercicio, aplicando en un solo Renglón el Factor Promedio del Ejercicio a todo el Monto Acumulado.

 

o   Recuerde que es criterio y optativo utilizar el tipo de INPC Promedio por parte del Usuario, ya que el Resultado del REME y el Ajuste Neto de Ganancias y Pérdidas puede tener cierto impacto en la Empresas que no tienen operaciones uniformes en todo el año, por lo cual el INPC Origen es el más apropiado.

 

Entonces podemos definir que todos los registros a incluir se utilizan el Tipo de INPC Origen, con la excepción de que no estén clasificados como INPC Promedio según los ejemplos antes indicados.

 

 

El resto de las operaciones que no estén relacionadas con estos aspectos sólo es necesario indicar la Antigüedad de las Cuentas sin importar que estén relacionadas o no, ya son tratadas de manera individual.

 

Aspectos que debe tomar en cuenta al momento de Incorporar la Antigüedad de las Cuentas  relacionadas con los Criterios Establecidos.

 

- Cuentas de Inventario (Periódico y Continuo)

o   Las Cuentas de Inventario no se trasladan los registros de antigüedad del Ejercicio anterior, ya que se replantea su antigüedad todos los ejercicios, en cambio los registros de la antigüedad del ejercicio anterior actualizados al INPC de la fecha de cierre de este ejercicio sirve de base para determinar el ajuste del Inventario Inicial en el Costo de Ventas y lo incorporado en esta cédula sirve de base para el Ajuste del Inventario en el Activo y el Inventario Final en el Costo de Ventas.

 

§  Para el Método de Inventario Continuo, los valores Reexpresados del Inventario en el Activo, el Inventario Inicial y Final en Costos, convergen en el formulario llamado Costo de Ventas (Método Inv. Continuo) donde se consolidan todos los valores y se determina el Ajuste del Costo de Ventas.

 

§  Para el Método de Inventario Periódico los Valores Reexpresados del Inventario en el Activo, el Inventario Inicial y Final en Costos,  se contabilizan y presentan de manera individual.

 

 

- Cargos y Créditos Diferidos:

o   Las Cuentas asociadas en el Formulario de Cargos y Créditos Diferidos en Ficheros tienen un tratamiento particular debido a la forma no sistemática de su saldo acumulado y sus resultados en el Estado de Ganancias y Pérdidas.

 

§  La Cuenta de Activo o Pasivo no trae saldos acumulados del ejercicio anterior, ya que deben ser replanteados, debido a que por lo general los Valores del Ejercicio anterior han sido causados o realizados en el ejercicio actual. En este caso debe incorporar los nuevos registros que se difieren para el siguiente ejercicio.

 

§  La Cuenta de Egreso o Ingreso asociada a la Cargo o Crédito Diferido respectivamente heredará los movimientos del ejercicio anterior de sus cuentas asociadas, ya que han sido causadas. En caso de existir más registros de operaciones causadas o realizadas del  ejercicio actual, debe  incorporarlas.

 

 

- Aspectos importantes que  debe tomar en Cuenta el Usuario antes de incluir datos y aplicar criterio:

 

a)      Los Registros u operaciones con fecha de Ejercicios anteriores en ningún momento deben afectar la Posición Monetaria de este Ejercicio, si esta condición no se cumple, debe corregirla, ya que nunca le cuadraría la Posición Monetaria.

 

b)      Todos las operaciones a registrar, que se determine que esté involucrada una Partida Monetaria como contrapartida contable el registro, se define como transacción que SI afecta la Posición Monetaria, tales como: Caja, Banco, CxC, CxP, etc.,. Ejemplo:

                                                                                                                                             Debe          Haber

Cuentas por Cobrar (Partida Monetaria)             1000

                                               Ventas (Partida No Monetaria)                                                                       -1000

 

                                               Mobiliario (Partida No Monetaria)                        1500

                                               Cuentas por Pagar (Partida Monetaria)                                                       -1500

 

 

Para este ejemplo estamos incluyendo un registro en la antigüedad de las Cuentas de la Cuenta de Ventas de cualquier mes del ejercicio.

 

a.       Todos las operaciones a registrar, que se determine que esté involucrada una Partida NO Monetaria como contrapartida contable del registro, se define como transacción que NO afecta la Posición Monetaria, tales como: Inventario, Activos, Inversiones, Superávit, Capital Social, etc.,, Ejemplo:

 

                                                                                                                                             Debe          Haber

 

                                               Superávit Acumulado (Partida no Monetaria)      2000

                                               Capital Social (Partida no Monetaria)                                         -2000

 

                                               Edificio (Partida no Monetaria)                                  5000

                                               Capital Social (Partida no Monetaria)                                            -5000

 

 

c)        Todas las Operaciones que se determine su Origen, debe indicar como tipo INPC Origen, en cambio el Resultado de cualquier Ejercicio o transacción que se derive de ello, el tipo de INPC es Promedio a la fecha de cierre el cual se originó.

 

d)      Aunque tengamos información del mes que se causaron las operaciones de Ganancias y Pérdidas, es probable que sea utilizado el INPC Promedio del Ejercicio a la fecha del cierre del mismo.

 

                                                                                                   i.      Este criterio es válido cuando las operaciones de la Empresa son uniformes durante el año, lo cual permitiría por medida práctica aplicar a un solo Monto el Ajuste y se evitaría de desglosar por cada Cuenta Contable la Capa Mensual con INPC del mes respectivo.

 

                                                                                                 ii.      Este criterio no es aplicable cuando las operaciones de la Empresa no son uniformes durante el año, tales como: Jugueterías, Ramo Navideño, Ventas de Artículos de Verano, etc. Si le aplicamos el INPC Promedio del Ejercicio, deformaría el REME, dando como resultado un ajuste mayor de lo correcto.

 

 

                                                                                                iii.      Recuerde estos planteamientos son sugerencias, por lo cual el Usuario es responsable del criterio de seleccione y los resultados que determine, sólo nos limitamos en indicar los impactos del cómputo, mas no del resultado.

 

 

e)      Para indicar si los Activos Tangibles o Intangibles, afecta o no la Posición Monetaria debido a una Incorporación o Desincorporación, debe utilizar la opción llamada Ficheros vs. Posición Monetaria (Movimientos).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A continuación aspectos que debe tomar en cuenta de acuerdo al tipo de Cuenta Contable que esté desglosando las operaciones en la Antigüedad de las Cuentas:

 

a)      Las Capas del Inventario se registran en base al INPC de Origen y no afectan la Posición Monetaria, en cualquiera de los Métodos de Inventario (Periódico o Continuo).

 

b)      Las operaciones de Inversiones o cualquier Partida no Monetaria disponible en la Antigüedad de las Cuentas el tipo de INPC es Origen y si el origen de esta operación implicó la utilización de una Cuenta Contable Monetaria, tales como Bancos, CxC,CxP, etc., si afecta la Posición Monetaria, de los contrario debe indicar No.

 

c)       Los Aumentos del Capital Social en el ejercicio que implique un aumento de Efectivo, o cualquier partida monetaria, debe indicar el tipo de INPC Origen y Si afecta la Posición Monetaria, no obstante si  dicho aumento corresponde a la incorporación de una Partida no Monetaria, tales como Inventario, Activos, Ect, el tipo de INPC es Origen, pero no afecta la Posición Monetaria.

 

d)      Los Pagos de Dividendos en Efectivo o su equivalente, el tipo de INPC es Origen y (Si) afecta la Posición Monetaria, no obstante si dicho pago de dividendos es capitalizado en acciones, el tipo de INPC es Promedio del Ejercicio de origen de dichos Dividendos (por capas anuales si es necesario)  y  “No” afecta la Posición Monetaria.

 

e)      El Resultado del Ejercicio (Ganancia o Pérdida) el tipo de INPC es Promedio del Ejercicio a la fecha que se originó  y “No”  afecta la Posición Monetaria.

 

f)       Los Movimientos entre las Cuentas de Utilidades no Distribuidas, Reserva Legal, entre otros que constituya un Apartado del Ejercicio, el tipo del INPC es Promedio del Ejercicio a la fecha que se originó y NO afecta la Posición Monetaria.

 

 

Antiguedad Regular 4.png

 

Finalmente todas las cuentas deben tener en cero el Saldo No Distribuido.

 

Ficheros vs. Posición Monetaria (REME)

 

Este formulario muestran los Activos Tangibles e Intangibles que hayan sido Incorporados o Desincorporados durante el Ejercicio, de tal forma que el Usuario indique si estos Bienes afectan o no la Posición Monetaria.

 

El Formulario está dividido en 2 partes:

 

- Incorporaciones

- Desincorporaciones:

 

 

Incorporaciones

 

Esta ventana se actualiza de forma automática  cuando se determina si existen nuevos Activos en los Ficheros, presentando los datos básicos de los Activos en cuestión, para su identificación.

 

Dentro del Formulario puede apreciar que existe un Campo llamado POS que se refiere a: Afecta SI o NO la Posición Monetaria.

 

Este Campo POS siempre estará inicializado por defecto con el valor SI, sin embargo el Usuario puede cambiarlo por NO en los casos para  excluir el Registro  del Estado de la Posición Monetaria.

 

Todo registro cuyo Campo POS sea igual a SI, será mostrado su descripción y Valor Neto Histórico y Reexpresado en el Estado de la Posición Monetaria bajo el título de Disminuciones con el signo negativo.

 

FVPM incorporaciones

 

 

Desincorporaciones

 

Esta ventana se actualiza de forma automática  cuando se determina si existen  registrados Activos en las Opciones de Desincorporaciones respectivas en los Ficheros, presentando los datos básicos de los Activos en cuestión, para su identificación.

 

Dentro del Formulario puede apreciar que existe un Campo llamado POS que se refiere a que Afecta SI o NO la Posición Monetaria.

 

Este Campo POS siempre estará inicializado por defecto con el valor SI, sin embargo el Usuario puede cambiarlo por NO si lo Considera necesario excluir del Estado de la Posición Monetaria.

 

Todo registro cuyo Campo POS sea igual a SI, será mostrado su descripción y Valor Neto Histórico y Reexpresado en el Estado de la Posición Monetaria bajo el título de Aumentos  con el signo positivo.

 

FVPM Desincorporaciones

 

 

 

 

Antigüedad del Inventario Continuo.

 

Si en Configurar Ajustes, tiene definido que la Empresa tiene Inventario, cuyo Método es el Inventario Continuo, entonces debió haber Establecido el Criterio del Método de Inventario Continuo en Ficheros, ver punto 1.1 de este Manual.

 

 

El Inventario Continuo es muy particular, ya que dentro de las Cuentas de Inventario y el Costo de Ventas existen diversas operaciones o transacciones que determinan dichos saldos acumulados a la fecha de cierre, tales como:

 

- Operaciones que afectan la Posición monetaria de la Empresa:

o   Compras de Mercancías, Materias Primas, Productos en Proceso.

o   Pagos de Mano de Obra, Materiales, Costo directos e indirectos de Fabricación.

 

- Operaciones que NO Afectan la Posición Monetaria de la Empresa:

o    Traspasos entre almacenes o cuentas de Inventario por Consumos de Fabricación.

o    Traspaso de Inventario al Costo de Ventas cuando se realiza la Venta.

§  Productos Terminados del Ejercicio Anterior.

§  Productos Terminados del Ejercicio Actual.

 

Realmente ajustar los Inventarios bajo estos escenarios es totalmente engorroso y difícil, ya que hay que desglosar todos los eventos del Inventario que sean de Compras y Gastos de Fabricación, como también el desglose del Costo de Ventas cuyos valores heredan la antigüedad de las unidades vendidas. Por tal motivo hemos diseñado este Formulario mediante el cual permite Ajuste por diferencia el Costo de Ventas como si estuviésemos realizando el Método Periódico.

 

Como es el Procedimiento?

 

1.- Disponemos del Inventario del Ejercicio Anterior con su respectiva antigüedad, pero para este ejercicio ha sido actualizado con el IPC a la fecha de cierre del ejercicio Actual. Entonces podemos decir que tenemos el Inventario Anterior o Inicial Actualizado.

 

2.- Disponemos del Inventario al cierre del ejercicio actual con su respectiva antigüedad y al mismo tiempo ha sido actualizado con el IPC al cierre de este ejercicio. Entonces podemos decir que tenemos el Inventario Actual o Final Actualizado.

 

3.- Tenemos el Valor del Costo de Venta Histórico, el cual debe ser Actualizado.

 

4.- Si aplicamos la ecuación del Costo de Ventas, el mismo se determina de la siguiente forma:

 

Inventario Inicial + Compras – Inventario Final = Costo de Ventas.

 

 

 

 

En teoría podemos ajustar el Costo de Ventas con estos 3 elementos:

Inventario Inicial

Compras

Inventario Final.

 

El Inventario Inicial, ya está actualizado.

Las Compras no han sido Actualizadas.

El Inventario Final, ya está actualizado.

 

Entonces nos faltaría por Actualizar o Reexpresar las Compras, que engloban todas las operaciones aplicadas a la cuenta de Inventario durante el ejercicio y los mismos afectan la Posición Monetaria.

 

Este Resultado de la Ecuación mediante el cual determinamos cual es el Monto Histórico de las Compras, debe coincidir con el desglose de las Compras del Ejercicio aplicadas a las Cuentas de Inventario.

 

Inventario Final + Costo de Ventas – Inventario Inicial = Compras del Ejercicio.

 

El Formulario del Costo de Ventas por cada Cédula configurada, muestra esta ecuación de forma automática, donde por cada tipo de resultado muestra de manera resumida los valores actualizados al IPC al cierre del Ejercicio actual, veamos:

 

 

El Formulario está dividido en 5 partes:

 

Listado:

Inventario Inicial:

Inventario Final:

Compras Netas:

Resumen del Costo de Ventas:

 

Listado:

- Presenta todas las Configuraciones del Costo de Ventas definidas en Ficheros con los Valores siguientes:

o   Saldo al Cierre: Saldo Histórico Consolidado del Costo de Ventas

o   Saldo Reexpresado: Saldo Actualizado Consolidado del Costo de Ventas.

o   Ajuste Neto: Diferencia entre el Saldo Reexpresado y el Saldo Histórico.

 

Inventario continuo Listado.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Es importante destacar que estos valores consolidados corresponden con el resultado resumido del Resumen del Costo de Ventas.

 

Inventario Inicial:

-  Por cada Configuración del Costo de Ventas, puede visualizar las Cuentas de Inventario asociadas resumidas, las cuales se originan de la Antigüedad de las Cuentas del Ejercicio Anterior  pero con los Valores al cierre del Ejercicio Anterior y actualizado con el Factor del IPC al cierre del ejercicio actual.

 

 

 

Inventario contiuo Inv. Inicial.png

 

 

 

- Por cada cuenta de Inventario, en este caso el Inventario Inicial, muestra a la fecha de cierre las siguientes columnas:

o   Histórico: Saldo Histórico de cada cuenta de Inventario a la fecha de cierre del ejercicio anterior.

o   Reexpresado: Saldo del Inventario al cierre del Ejercicio anterior, Actualizado con el IPC a la fecha de cierre del Ejercicio Actual.

o   Neto: Diferencia entre el Saldo Reexpresado y el Saldo Histórico.

 

 

 

Inventario Final:

-  Por cada Configuración del Costo de Ventas, puede visualizar las Cuentas de Inventario asociadas de manera resumida, las cuales se detallan en la opción de Antigüedad de las Cuentas y actualizados con el Factor del IPC al cierre del ejercicio actual.

 

 

 

Inventario contiuo Inv. Final.png

 

Por cada cuenta de Inventario, en este caso el Inventario Final, muestra a la fecha de cierre las siguientes columnas:

 

o   Histórico: Saldo Histórico de cada cuenta de Inventario a la fecha de cierre.

o   Reexpresado: Saldo Actualizado en la Antigüedad de las Cuentas.

o   Neto: Diferencia entre el Saldo Reexpresado y el Saldo Histórico.

 

 

 

 

 

Compras Netas:

 

Esta sección está diseñada para que desglose por capa mensual las Compras u operaciones del Ejercicio equivalentes a Compras, las cuales han sido aplicadas a cualquiera de las Cuentas de Inventarios asociadas el Costo de Ventas respectivo, al mismo tiempo  tienen como contrapartida cualquier Partida Monetaria, tales como: Caja, Bancos, CXP, Etc.

 

Inventario contiuo Compras.png

 

Para ajustar completamente el Costo de Ventas es necesario que incorpore por capa mensual o por transacción, el desglose de las Compras del Ejercicio, tal cual como si estuviese incluyendo la Antigüedad de las Cuentas de las Compras, pero dentro del Formulario del Costo de Ventas.

 

Resumen del Costo de Ventas:

 

- Permite visualizar todos los componentes del Costo de Venta de manera resumida y por cada configuración de Costo de Ventas definida.

 

Inventario contiuo Costo de Ventas.png

 

- Por cada Configuración del Costo de Ventas muestra los 3 elementos que conforman el Costo de Ventas a la fecha de cierre con  las siguientes columnas:

 

o   Histórico: Saldo Histórico del Costo de Venta configurado. Este saldo debe coincidir con la Cuenta Costo de Ventas asociada.

o   Reexpresado: Saldo Actualizado de los 3 elementos del Costo de Ventas.

o   Neto: Diferencia entre el Saldo Reexpresado y el Saldo Histórico.

 

 

El Resultado final del Ajuste Neto del Costo de Ventas será mostrado en el Asiento final cuando se ejecute el proceso de Contabilización General.

 

 

Estado de la Posición Monetaria.

 

Por medio de este Reporte podrá visualizar la determinación del REME del Ejercicio, cuyo resultado depende la mayor parte del Criterio del Usuario en la medida como estableció los criterios en diferentes escenarios:

 

-  Plan de Cuentas: Clasificó correctamente a todas las Cuentas Contable  entre Monetarias y no Monetarias.

 

-  Antigüedad de las Cuentas: Indicó correctamente a las Cuentas del Balance General y de Ganancias y Pérdidas cual de los registros que durante el ejercicio Si afectó o No la Posición Monetaria.

 

-  Ficheros vs. la Posición Monetaria: Definió correctamente a los Activos Incorporados o Desincorporados, Si afecta o no la Posición Monetaria.

 

Es importante que podamos comprender la forma y el fondo de este reporte, ya que del mismo depende especialmente del REME y que el mismo sea el correcto.

 

El Reporte está estructurado de la siguiente Forma:

 

 

POSICION MONETARIA NETA ESTIMADA

 

Posición Monetaria al Inicio del Ejercicio:

 

Activos Monetarios al Inicio del Ejercicio con su Valor Histórico y Valor Actualizado  (*)

Pasivos Monetarios al Inicio del Ejercicio con su Valor Histórico y Valor Actualizado  (*)

 

La suma de ambas columnas no da la Posición Monetaria Neta Inicial.

 

(*) Estos valores han sido actualizados con el Factor a la fecha de cierre del Ejercicio Actual.

 

 

 

 

 

 

Aumentos y Disminuciones de la Posición Monetaria durante el Ejercicio:

 

Aumentos con su Valor Histórico y el Valor Actualizado (**)

Disminuciones  con su Valor Histórico y el Valor Actualizado (**)

 

(**) Estos valores han sido actualizados en Antigüedad de las Cuentas de acuerdo al criterio aplicado en cada registro.

Con respecto a los Activos Tangibles e Intangibles, son actualizados con el Factor del IPC de Origen y el Factor del IPC a la Fecha de Cierre.

Para las Incorporaciones, como base de cálculo se utiliza el Valor del Costo Histórico.

Para las Desincorporaciones, como base de cálculo se utiliza el Valor Neto Histórico.

 

Estado Posicion Monetarias  1.png 

 

Aumentos: Desglosa todas las operaciones agrupadas por Cuenta Contable con signo negativo en Antigüedad de las Cuentas, cuyo Campo POS tiene como parámetro que SI Afecta la Posición Monetaria.

 

También entran en este grupo los Activos Desincorporados, los cuales tienen definidos que SI afecta la Posición Monetaria en la opción llamada Ficheros vs. Posición Monetaria.

 

Disminuciones: Desglosa todas las operaciones agrupadas por Cuenta Contable con signo positivo en Antigüedad de las Cuentas, cuyo Campo POS tiene como parámetro que SI Afecta la Posición Monetaria.

 

También entran en este grupo los Activos Incorporado, los cuales tienen definidos que SI afecta la Posición Monetaria en la opción llamada Ficheros vs. Posición Monetaria.

 

 

El Resultado de la Suma del la Posición Monetaria Neta Inicial,  Mas (+) los Aumentos, Menos (-) las Disminuciones, da como resultado la Posición Monetaria Neta Estimada.

 

POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE:

 

Activos Monetarios al Cierre  del Ejercicio con su Valor Histórico y Valor Nominal (*)

Pasivos Monetarios al Inicio del Ejercicio con su Valor Histórico y Valor Nominal  (*)

 

La suma de ambas columnas no da la Posición Monetaria Neta al Cierre.

 

(*) Se presenta a su Valor Nominal debido a que el Saldo a final del ejercicio no sufre ajustes por efecto de la Inflación, por tal motivo el Valor Histórico es igual a la Columna del Valor reexpresado, donde es representado a su valor nomina que es equivalente al su valor histórico.

 

Estado Posicion Monetarias  2.png

 

Al final de este Reporte se puede apreciar si la POSICION MONETARIA ESTIMADA (en su Valor Histórico) es Igual a la POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE (en su Valor Histórico). Si esta condición se cumple, entonces podemos decir que el Resultado de la segunda columna que representa todos los Valores Reexpresados a actualizados a la fecha de cierre da como resultado una diferencia, que se traduce en el REME del Ejercicio.

 

 

 

Reme del Ejercicio

 

 

Podemos aplicar esta ecuación simple que permite verificar que el REME del Ejercicio es correcto.

 

La primera columna con sus Valores Históricos:

 

a) POSICION MONETARIA ESTIMADA es igual (=) POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE.

b) POSICION MONETARIA ESTIMADA menos (-) POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE es igual (=) CERO.

 

 

Si estas ecuaciones de la primera columna a valores históricos se cumple, entonces podemos afirmar que el REME del Ejercicio es correcto, de lo contrario debe revisar las posibles causas, ejemplo:

 

-  Es posible que algún valor en los Aumentos o Disminuciones esté demás o falte.

o    Revise la Antigüedad de las Cuentas.

o    Revise Ficheros Vs. Posición Monetaria.

-   Es posible que alguna de las Partidas Monetarias no hayan sido definidas, por tal motivo no aparece.

o    Revise el Plan de cuentas y realice las correcciones.

-  También es posible que una Partida no Monetaria esté definida como Monetaria.

o    Revise el Plan de cuentas y realice las correcciones.

o    Todas las Cuentas, especialmente las que tienen saldo anterior del ejercicio y el actual, tienen que estar clasificadas con la definición de cuales son Monetarias y No Monetarias.

 

En Virtud de lo planteado y tomando en cuenta que:

la POSICION MONETARIA ESTIMADA es igual (=) a la POSICION MONETARIA NETA LA CIERRE a valores históricos, podemos entonces afirmar que el REME del Ejercicio es Correcto, mediante  la siguiente ecuación en el mismo Reporte.

 

La Segunda Columna con sus Valores Actualizados:

a) POSICION MONETARIA ESTIMADA menos (-) POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE = REME del Ejercicio.

 

 

Después que determine el REME del Ejercicio, procede con la Contabilización o generación de los Asientos definitivos de la Reexpresión.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Contabilizar Ajustes.

 

Corresponde al último proceso necesario para realizar el Ajuste Inicial y determinar el REI Actualizado del Ejercicio.

 

Calcular Ajuste Inicial