Contenido

Introducción. 3

Generalidades: 6

Plan de Cuentas. 7

Contabilidad. 8

Fichas de Activos y Pasivos no monetarios: 10

Activos Depreciables o no. 10

Activos Amortizables o no . 14

Pasivos Realizables o no . 16

Configurar Ajustes. 18

Fechas de Control: 19

Cuentas contables por defecto: 19

Otras Configuraciones: 20

Tablas IPC/INPC. 20

Ajuste Inicial 21

Procedimiento: 22

Balance de Inicio. 23

Ganancias y Pérdidas. 25

Inventarios – Masa Monetaria. (Inicial) 27

Tipos de Cuentas de Inventario: 27

Agrupar  cuentas de inventario: 28

Otros Activos no Monetarios. 29

Exclusiones Fiscales históricas al Patrimonio. 31

Contabilizar Ajuste (Inicial). 32

Contabilizar. 32

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones: 32

Condiciones luego de Contabilizar: 33

Descontabilizar: 33

Comprobantes Fiscales. 34

Emitir Informes y los Libros Fiscales. 35

Planillas Fiscales. 37

Forma RAR23. 37

Forma 26. 40

Ajuste Regular 43

Procedimiento: 44

Balance de Inicio. 45

Ganancias y Pérdidas. 47

Inventarios – Masa Monetaria. (Regular) 50

Tipos de Cuentas de Inventario: 51

Agrupar  cuentas de inventario: 51

Otros Activos no Monetarios. 53

Ajuste Cuentas de Patrimonio. 54

Exclusiones Fiscales históricas al Patrimonio. 55

Capital Social. 56

Utilidades no Distribuidas. 57

Otras Cuentas de Patrimonio. 57

Contabilizar Ajuste (Regular) 58

Contabilizar. 59

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones: 59

Condiciones luego de Contabilizar: 60

Descontabilizar: 60

Comprobantes Fiscales. 60

Emitir Informes y los Libros Fiscales. 62

Planillas Fiscales. 64

Forma 25/26. 64

 


 

Introducción

 


AJUSTE POR INFLACIÓN FISCAL:

 

Herramienta práctica y fácil uso, dirigido a Contadores Públicos y Empresas en general en Venezuela logre los  resultados exigidos en la Ley del ISLR (Reformada el 28 de Diciembre del 200 y el nuevo Reglamento del 24 de Septiembre del 2003 según gaceta oficial extraordinaria No 5662, publicada el 24 de Noviembre del 2003).

 

Desarrollado bajo ambiente Windows, es la más fácil y amigable herramienta que le permitirá ajustar por Inflación fiscal sin limitación alguna de Empresas.

 

Incluye los 8 Libros Fiscales exigidos en el Reglamento.

 

Ajuste Inicial y Regular de todas las Partidas No Monetarias

 

Los resultados obtenidos se integran con las Planillas fiscales del SENIAT Formas: DPN25, DPJ26, Forma 23 y Forma 3.

 

Dentro de sus Módulos están disponibles las Planillas Fiscales de manera digital, las cuales pueden ser editadas para su llenado e impresión, como también sus valores son importados del  resultado del Ajuste por Inflación Fiscal previamente determinado en este Módulo.

 

Ajuste Fiscal.png

 

 

 

 

El Sistema se divide en 2 Grupos principales: Ajuste Inicial y Regular, las cuales solicitan sus respectivos datos y valores para ser ajustados por inflación del ejercicio que Usted desee ajustar o comenzar a ajustar.

 

Si comienza desde un Ajustes Inicial, sólo tendrá que indicar el Balance Inicial histórico y la información de las partidas no Monetarias según los tipos de ajustes disponibles, calcular, contabilizar y emitir los informes.

 

Si comienza desde un Ajuste Regular, sólo tendrá que indicar el Balance Inicial con los saldos ajustados del ejercicio anterior más el saldo final histórico y la información de las partidas no

Monetarias según los tipos de ajustes disponibles, calcular, contabilizar y emitir los informes.

 

Estos son los tipos de ajustes disponibles y en qué ocasión se realizan: 

 

Ajuste Inicial

Ajuste Regular

Inventarios (Masa Monetaria)

Activos Depreciables o No

Activos Amortizables o No

Otros Activos no Monetarios

Pasivos Realizables o No

 

Inventarios (Masa Monetaria)

Activos Depreciables o No

Activos Amortizables o No

Otros Activos no Monetarios

Pasivos Realizables o No

Además:

Aumentos y Disminuciones de:

Capital Social

Utilidades no Distribuidas

Otras cuentas de Capital

Exclusiones Fiscales históricas al Patrimonio y el Patrimonio Neto Inicial     

 

 

Integración con las Planillas Fiscales:

 Una vez determinado el Ajuste por Inflación Fiscal del Ejercicio, podrá integrar los Datos o resultados con las formas  fiscales tales como:

Ajuste Inicial: 23, 25 y 26 .

Ajuste Regular: 25 y 26 (Incluye el Ajuste Regular)

La forma 25 y 26 están actualizadas al 2015.

 

En los siguientes Temas, explicaremos los procedimientos en cómo empezar desde el principio hasta calcular las Planilla fiscales.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¿CUALES SON LOS PASOS DEBEMOS HACER PARA REALIZAR LOS AJUSTES?

 

Recomendamos conocer el Menú de opciones del Sistema, ya que le permite ubicarse en las opciones que mencionaremos en cada tema, logrando así identificar el menú de navegación y todas sus opciones, ya que el Sistema está estructurado de tal forma que ciertas opciones individuales o agrupadas estarán disponibles o no, dependiendo de si el ejercicio el cual estará trabajando corresponde a un Inicial o Regular, por tal motivo hemos documentado los siguientes cursos de orientación al Usuario donde le permita conocer los pasos básicos y elementales para lograr ajustar por Inflación según sean los diferentes escenarios que comúnmente son presentados.

 

Este manual se divide en tres (3) partes:

 

Capítulo 1 : Generalidades.

Capítulo 2: Ajuste Inicial.

Capítulo 3:  Ajuste Regular

 

Cada parte explica el contenido de cada proceso , procedimientos y recomendaciones que debe realizar; sin embargo, recomendamos que se realice los cursos presenciales y vea los video tutoriales, ya que en este manual no se explica del todo como realizar el ajuste fiscal, sino que le sirve como guía o referencia en cómo realizarlo.

 

Estamos seguros que aprovechará al máximo esta herramienta, igualmente tiene a su disposición nuestro FORO por Internet  en nuestra página Web www.SGTContable.com para que plantee cualquier pregunta o consulte algunas de ellas almacenadas en este foro.

 

Si necesita un soporte puntual o comunicarse con nuestro departamento por medio de nuestro correo electrónico: soporte@sgtcontable.com

 

Presenta.jpg

 

 

 

 

 

Generalidades:

 


Corresponden a todas las opciones  generales que deben ser definidas antes de realizar el Ajuste por Inflación Inicial o Regular.

Las opciones que debe definir o tener disponibles sus  registros o valores, son las siguientes:

-          Plan de Cuentas Contable.

-          Configurar Ajustes.

-          IPC/INPC

Generalidades.png

 

Otra información que se requiere tener a actualizada y disponible son:

 

-          La Contabilidad

-          Los Activos y Pasivos no monetarios.

 

 

 

 

 

 

 

 

Plan de Cuentas

 

El Plan de Cuentas Contable es necesario para todo el proceso de cálculos de Ajustes fiscales, ya que los ajustes se basan en la estructura del plan de cuentas contables, generando los asientos de ajustes fiscales para obtener el Libros Fiscales y Balances Fiscales Ajustados respectivos.

 

Si no procesa la contabilidad en el Sistema SGTContable, podrá importar el Plan de cuentas contables sugerido y utilizarlo, incluyendo los saldos históricos de las cuentas, como un asiento de apertura en el módulo de contabilidad o en los formularios donde se actualizan los saldos de las cuentas para el ajuste fiscal o regular.

 

Si necesita saber cómo crear o mantener el Plan de Cuentas, revise el instructivo Contabilidad General.

 

Plan de cuentas.png

 

En el ejercicio del curso, utilizamos el PLAN SUGERIDO NIC (ACTIVOS CORRIENTES). 

 

 

 

 

Contabilidad

 

Para realizar el Ajuste Fiscal (Inicial o Regular) no es obligatorio procesar la contabilidad en el Sistema; ya que en los formularios de: Balance de Inicio (Ajuste Inicial)  y Balance de Inicio (Ajuste Regular)  podrà indicar los Saldos manualmente; no obstante recomendamos que utilice el módulo de contabilidad y genere un comprobante contable de saldos iníciales por cada ejercicio, y haga el cierre contable, para luego disponer de los saldos al cierre, para luego actualizar los saldos en los balances en el Ajuste Inicial o regular.

 

En las imágenes siguientes podrán observar los comprobantes creados para realizar el ajuste inicial y regular de la Empresa Modelo.(Módulo de Contabilidad).

 

Si necesita conocer como incluir comprobantes contables, le recomendamos el manual del Módulo de Contabilidad.

 

 

Imagen del Lista de Comprobantes Contables al cierre del 2010.

 

 

Comprobantes contables ajuste inicial.png

 

 

 

 

 

 

 

Detalle del Asiento de inicio del 2010.

asiento contable inicio ajuste inicial.png

 

Detalle del Asiento de inicio del 2011.

 

asiento contable inicio ajuste regular.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Fichas de Activos y Pasivos no monetarios:

 

Existen ciertos tipos de Partidas no Monetarias que tienen la particularidad de ser ajustados en sus 2 elementos que lo compone: El Costo y La Depreciación.

 

Estos tipos de partidas no monetarias se registran como fichas individuales en sus respectivos tipos.

 

Activos y pasivos no monetarios.png

 

 

Activos Depreciables o no.

 

Corresponden a todos los Activos Fijos (Depreciables o no) que tiene registrada la empresa en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.

 

Para tales efectos, utilice las opciones del menú de Activos Fijos y proceda con verificar si están actualizados y cuadran con los saldos contables.

 

 

Activos fijos.png

 

 

Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de Activos Fijos.

 

Importante: Los ajustes fiscales se genera el asiento de ajuste fiscal de todos aquellos Activos Fijos que estén bajo del estatus “Activo”

 

Para el Ajuste Inicial, recomendamos que verifique  las opciones resaltadas con el recuadro:

 

Incorporaciones: 

o   Registre los nuevos Activos Fijos que correspondan según la contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.

o   Solo se ajustan por inflación aquellos Activos Fijos que están como estatus “Activo”.

 

Ficha de Activos.png

 

Esta imagen corresponde a todos los Activos Fijos registrados al cierre del 2011. No obstante, en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.

 

Desincorporaciones:

o   Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el ejercicio.

o   En los ajustes regulares, La desincorporación, genera el ajuste fiscal de reverso que corresponda a la fecha de desincorporación.

o   Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflación:

 

Desincorporacion del Activo.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Esta imagen corresponde al Activo que se desincorpora en el AJUSTE REGULAR.

Actualizar Depreciaciones:

Este proceso es necesario ejecutarlo  al final de cada año, de tal forma que se  actualicen las Depreciaciones de todos los Activos Fijos antes de realizar el ajuste fiscal.

 

Actualizar Depreciaciones.png

 

Por medio de este proceso se garantizan que todos los Activos Fijos Depreciables, sean actualizados y  calculadas sus depreciaciones a la fecha de cierre.

 

Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su depreciación (manualmente) a la fecha cuando fuè desincorporado.

 

En el módulo de Contabilidad está la opción de Contabilizar las Depreciaciones, en caso de necesitar ejecutarlo.

 

Conciliación Contable:

o   Emita el Reporte de Conciliación con la finalidad de que verifique que no existan diferencias entre los saldos contables versus las fichas incorporadas. La comparación implica cuentas separadas del Costo, Depreciación Acum. y Depreciación Gasto.

o   De encontrar diferencias en este reporte, realice los ajustes o cambios que sean necesarios. Las diferencias puede ser por:

1.       Los datos y valores de las fichas están incorrectos:

2.       Los saldos contables son incorrectos.

 

Conciliaciòn de Activos Fijos.png

 

 

 

 

 

 

 

Activos Amortizables o no .

 

Corresponden a todos los Activos (Amortizables o no) que tiene registrada la empresa en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.

 

Para tales efectos, utilice las opciones del menú y proceda con verificar si están actualizados las fichas y sus amortizaciones.

 

 

 

Activos fijos.png

 

 

Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de Activos Amortizables.

 

Importante: Los ajustes fiscales se genera el asiento de ajuste fiscal de todos aquellos Activos Fijos que estén bajo del estatus “Activo”

 

Para el Ajuste Inicial, recomendamos que verifique  las opciones resaltadas con el recuadro:

 

Incorporaciones: 

o   Registre los nuevos Activos Amortizables que correspondan según la contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.

o   Solo se ajustan por inflación aquellos Activos Amortizables que están como estatus “Activo”.

 

Ficha de Activos.png

 

 

Esta imagen corresponde a todos los Activos Amortizables registrados al cierre del 2011. No obstante, en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.

 

Desincorporaciones:

o   Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el ejercicio.

o   En los ajustes regulares, La desincorporación, genera el ajuste fiscal de reverso que corresponda a la fecha de desincorporación.

o   Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflación:

o   Si requiere desincorporar una ficha, realice los mismos pasos que del Activo Fijo, o consulte el manual de Activos Amortizables o no.

 

Actualizar Amortizaciones:

Este proceso es necesario ejecutarlo  al final de cada año, de tal forma que se  actualicen las Amortizaciones de todos los Activos Fijos antes de realizar el ajuste fiscal.

 

Actualizar Depreciaciones.png

 

Por medio de este proceso se garantizan que todos los Activos Amortizables, sean actualizados y  calculadas sus amortizaciones  a la fecha de cierre.

 

Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su amortización (manualmente) a la fecha cuando fuè desincorporado.

 

En el módulo de Contabilidad está la opción de Contabilizar las Amortizaciones, en caso de necesitar ejecutarlo.

 

 

Pasivos Realizables o no .

 

Corresponden a todos los Pasivos (Realizables o no) que tiene registrada la empresa en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.

 

Para tales efectos, utilice las opciones del menú y proceda con verificar si están actualizados las fichas y sus Realizaciones.

 

 

 

Activos fijos.png

 

 

Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de Pasivos Realizables.

 

Importante: Los ajustes fiscales se genera el asiento de ajuste fiscal de todos aquellos Pasivos Fijos que estén bajo del estatus “Activo”

 

Para el Ajuste Inicial, recomendamos que verifique  las opciones resaltadas con el recuadro:

 

Incorporaciones: 

o   Registre los nuevos Pasivos Realizables que correspondan según la contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.

o   Solo se ajustan por inflación aquellos Pasivos Realizables que están como estatus “Activo”.

 

Ficha de Activos.png

 

Desincorporaciones:

o   Realice el registro de todos aquellos Pasivos que se han desincorporado en el ejercicio.

o   En los ajustes regulares, La desincorporación, genera el ajuste fiscal de reverso que corresponda a la fecha de desincorporación.

o   Los Pasivos Desincorporados no se ajustan por Inflación:

o   Si requiere desincorporar una ficha, realice los mismos pasos que del Pasivo no monetario, o consulte el manual de Pasivos Realizables o no.

 

Actualizar Realizaciones:

Este proceso es necesario ejecutarlo  al final de cada año, de tal forma que se  actualicen las Realizaciones de todos los Pasivos no monetarios antes de realizar el ajuste fiscal.

 

Actualizar Depreciaciones.png

 

Por medio de este proceso se garantizan que todos los Pasivos Realizables, sean actualizados y  calculadas sus Realizaciones  a la fecha de cierre.

 

Importante: Antes de desincorporar un pasivo, debe primero calcular su amortización (manualmente) a la fecha cuando fuè desincorporado.

 

En el módulo de Contabilidad está la opción de Contabilizar las Realizaciones, en caso de necesitar ejecutarlo.

 

 

Configurar Ajustes.

 

Corresponde a una serie de valores importantes que deben estar previamente definidos antes del inicio de cualquier proceso.

 

Sin estos valores, no podrá iniciar los cálculos, ya que por medio de estos valores el Sistema le ubicará en los procesos del Ajuste Inicial o Regular, según el año que esté ubicado.

 

configurar ajustes.png

 

Fechas de Control:

 

 Corresponden a las fechas que son necesarias para el punto de partida y de control en la fase inicial, ya que se define cuando le corresponde el ajuste Inicial o Regular, cual ha realizado, y cual le corresponde realizar.

 

En los ejercicios posteriores del primer ajuste realizado, no es necesario definir estos aspectos.

 

Fecha de Inicio de Operaciones:

Corresponde a la fecha mediante el cual la empresa comenzó sus actividades o en su defecto, la fecha de inicio del ejercicio que le corresponda realizar al Ajuste Inicial.

 

La fecha de inicio de las operaciones,  está  relacionada con la fecha en la cual se emitió la  primera factura de venta.

En caso de que la empresa  no haya iniciado sus operaciones, el usuario deberá consultar el reglamento del ISLR para verificar que fecha el corresponde realizar el Ajuste Inicial.

Fecha del Ajuste Inicial: 

Esta fecha se actualiza automáticamente una vez haya indicado la fecha de Inicio de Operaciones. La fecha que el sistema indica, es la fecha de cierre del año, en la cual le corresponde realizar el ajuste inicial.

 

Fecha del Ultimo ajuste realizado por el Usuario:

Esta fecha queda vacía si no ha realizado el ajuste inicial; sin embargo, de haber realizado cualquier tipo de ajuste en otras herramientas, deberá indicar cual es la fecha última que ha realizado, para que el Sistema tenga información de cuál es el ajuste regular siguiente a ejecutar.

Fecha del Último ajuste realizado por el Sistema:

Esta fecha no es editable y  la incorpora el Sistema cada vez que se realiza el Ajuste Fiscal.

 

Cuentas contables por defecto:

 

Estas cuentas son necesarias para  realizar los asientos de ajustes fiscales en cada proceso de cálculo de ajustes.  Estos asientos se generan en los Comprobantes Fiscales.

 

Las cuentas contables son las siguientes:

 

Actualización del Patrimonio.

Exclusiones históricas fiscales al patrimonio.

Reajuste por inflación.

 

Para elegir una cuenta contable utiliza la tecla F6 , busque y seleccione la cuenta.

 

Otras Configuraciones:

 

Actualizar Saldos de Contabilidad:

Debe indicar si los saldos históricos del balance fiscal actualizado lo actualizan desde el módulo de  Contabilidad en SGTContable o lo incluye manualmente.

 

Pérdida del Ajuste Fiscal:

Por medio de esta opción podrá definir si en la planilla de Declaración de Rentas (25 o 26) la pérdida por inflación es o no compensada en el ejercicio.

Tablas IPC/INPC

 

Esta tabla es de libre mantenimiento y de la misma dependen los resultados del  Ajuste por Inflación Fiscal   en cualquiera de los tipos de Ajustes (Inicial o Regular).

 

 

IPC.png

 

 

 

Por lo general esta tabla está actualizada hasta el cierre del  último ejercicio para le fecha de la instalación del Sistema, sin embargo el Usuario tiene la labor de actualizarla periódicamente.

 

 

Ajuste Inicial

 

En esta parte del manual, explicaremos como realizar el Ajuste inicial y el contenido de cada opción que corresponda con el proceso.

Ajuste inicial.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Debe tomar en cuenta que si la Empresa le  corresponde realizar el Ajuste Inicial o ya debió haberlo calculado en una declaración anterior.

 

Si le corresponde a la Empresa realizar el Ajuste Inicial, entonces siga las instrucciones o pasos que se le indican a continuación:

Procedimiento:

 

A Continuación los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Inicial, correspondiente a este curso.

 

                                      AJUSTE INICIAL:

 

1.       Definiciones Iniciales.

1.1.    Plan de Cuentas.

1.2.    Configurar Ajustes.

1.3.    Tablas del IPC/INPC

2.       Saldos de Contabilidad.

2.1.    Contabilidad.

2.2.    Balance de Inicio.

2.3.    Ganancias y Pérdidas.

3.       Partidas No Monetarias

3.1.    Inventarios –Masa Monetaria.

3.2.    Otros Activos no Monetarios.

3.3.    Exclusiones Fiscales históricas al Patrimonio.

4.       Fichas de Activos y Pasivos no Monetarios

4.1.    Activos Fijos Depreciables o no

4.2.    Activos Amortizables o no.

4.3.    Pasivos Realizables o no.

5.       Procesos y Resultados

5.1.    Contabilizar Ajustes.

5.2.    Comprobantes Fiscales.

5.3.    Emitir Informes y  Libros Fiscales.

5.4.    Planillas Fiscales

 

 

Las opciones del Ajuste Inicial solo podrán ser visualizadas luego de definir la fecha del Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.

 

Como fecha de ejemplo  indicaremos el 31-12-2010 que es la echa del Ajuste Inicial de la Empresa que se visualiza en las imágenes de este instructivo.

 

 

 

 

 

 

 

Balance de Inicio

 

Para el ajuste Inicial, el formulario solo incluye las cuentas del Balance General (Cuentas Reales).

 

Balance de Inicio.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:

 

-           Actualizar desde Contabilidad:

-          Filtros de los Saldos

-          Incluir Saldos Manualmente.

 

Actualizar  Saldos  Contabilidad:

 

Este botón estará activo, siempre y cuando, esté definido en Configurar Ajustes,  la opción Actualizar Saldos de Contabilidad.

 

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botón para actualizar los saldos de manera automática.

 

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener que actualizar saldos en el módulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento de este formulario y actualice los saldos manualmente.

 

Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.

Filtros de los saldos.

El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la información del formulario  en 2 formas:

Sólo con Saldos:

 Al seleccionar esta opción, sólo mostrará las cuentas que tienen saldo y podrá visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

 

o   Sólo podrá modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende están filtradas.

o   Si desea indicar un saldo a una cuenta que no esté en el grupo filtrado, deberá desactivar este filtro por medio de la siguiente opción llamado Todas las Cuentas.

Todas las Cuentas:

Al seleccionar esta opción, no existirá filtro alguno y podrá seleccionar cualquier cuenta para su modificación o inclusión de montos o saldos, incluso mostrará las nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas. 

 

Incluir Saldos Manualmente

 

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.

 

Para tales efectos,  debe tomar en cuenta la información en el cuerpo del formulario, tales como:

Cuerpo del Formulario:

Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar por cada cuenta contable el Saldo final histórico. Sólo aceptan monto a aquellas cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrón) que las diferencia de las cuentas de nivel (negro).

 

Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son las siguientes:

 

Código: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales están ordenadas por nivel.

Descripción: Nombre de la cuenta contable.

Partida S/N: Indica si la Cuenta es una Partida Monetario o No Monetaria por medio de S o N.

Tipo: Si la Partida es No Monetaria, se puede visualizar que tipo de ajuste corresponde.

Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.

 

Ganancias y Pérdidas.

Por medio de este formulario se integran los saldos contables de las cuentas de Ganancias y Pérdidas con la Declaración Definitiva de Rentas. DPJ26 o DPN25.

Si mantiene la Contabilidad por el Sistema, debe usar el botón de “Actualizar Saldos de Contabilidad”, de tal forma que todos los saldos serán formulario, no obstante podrá editarlo e incorporar los valores manualmente, en caso de no tener disponibles los saldos en el Módulo de Contabilidad.

 

Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:

 

-           Actualizar desde Contabilidad:

-          Filtros de los Saldos

-          Mantenimientos del Formulario

 

Balance de Inicio.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Actualizar  Saldos  Contabilidad:

Este botón estará activo, siempre y cuando, esté definido en Configurar Ajustes,  “Actualizar Saldos de Contabilidad”.

 

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botón para actualizar los saldos de manera automática.

 

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener que actualizar saldos en el módulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento de este formulario y actualice los saldos manualmente.

 

Es importante tener definido el campo de “Posición” por cada cuenta contable, ya que este valor es necesario para ser integrados con las planillas fiscales.

Filtros de los saldos.

El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la información del formulario  en 2 formas:

Sólo con Saldos:

 Al seleccionar esta opción, sólo mostrará las cuentas que tienen saldo y podrá visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

 

o   Sólo podrá modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende están filtradas.

o   Si desea indicar un saldo a una cuenta que no esté en el grupo filtrado, deberá desactivar este filtro por medio de la siguiente opción llamado Todas las Cuentas.

Todas las Cuentas:

Al seleccionar esta opción, no existirá filtro alguno y podrá seleccionar cualquier cuenta para su modificación o inclusión de montos o saldos, incluso mostrará las nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas. 

Incluir Saldos Manualmente.

 

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.

 

Para tales efectos,  debe tomar en cuenta la información en el cuerpo del formulario, tales como:

 

Cuerpo del Formulario:

Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar por cada cuenta contable el Saldo final histórico. Sólo aceptan monto a aquellas cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrón) que las diferencia de las cuentas de nivel (negro).

 

Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son las siguientes:

 

Código: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales están ordenadas por nivel.

Descripción: Nombre de la cuenta contable.

Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.

Posición: Corresponde al número de la posición de la planilla, que es necesario para ser integrado con la planilla fiscal.

Nota: Este valor puede ser actualizado en este formulario, utilizando los botones de mantenimiento.

Inventarios – Masa Monetaria. (Inicial)

 

Por medio de este formulario podrá indicar los saldos por cuentas contable de las cuentas de Inventario, según lo establecido en el reglamento de ajuste por inflación fiscal (Ajuste Inicial)

 

Tipos de Cuentas de Inventario:

 

Si la Empresa tiene Inventario debe llenar esta cédula según la clasificación correspondiente establecida en el Reglamento del ISLR, tales como:

 

a)      Materias Primas

b)      Productos en proceso

c)       Productos Terminados

d)      Mercancías

e)      Mercancías en Tránsito

f)    Accesorios y Repuestos.

 

inventario masa monetaria ajuste inicial.png

 

Debe determinar que cuentas contables del inventario tienen saldo e inclúyalos en este formulario.

 

Por cada tipo de Inventario debe indicar la cuenta  y saldos del inventario inicial y final  respectivo.

 

En caso de no tener saldo de inventario inicial, indique cero. El saldo final del inventario es actualizado por el sistema automáticamente.

 

Agrupar  cuentas de inventario:

 

En caso de tener varias cuentas contables del mismo tipo, recomendamos agrupar las cuentas de Inventario según el tipo, en una sola cuenta contable, ya que se ajusta un solo monto por tipo de inventario. Esta agrupación se realiza por medio de un asiento de ajuste en la contabilidad histórica en la cual debite a la cuenta global y acredite a todas las cuentas de inventario similares.

 

 

Se entiende por agrupación de Inventarios según la clasificación a todas las cuentas del mismo género en una sola con un solo Saldo de Inventario Inicial y Final.

 

-          Si utiliza una sola cuenta contable sólo deberá indicar los Montos solicitados.

 

Cuenta

Nombre

Saldo Inicial

Saldo Final

1.1.2.3.40

Inventarios de Mercancías

0

10.000

 

En este caso sólo deberá llenar el formulario por el grupo de Mercancías y determinar el ajuste fiscal correspondiente.

 

-          Si utiliza varias cuentas contables del mismo género deberá entonces realizar un asiento de reclasificación fiscal para unificar todos los saldos a una misma cuenta, ejemplo:

 

 

Cuenta

Nombre

Saldo Inicial

Saldo Final

1.1.2.3.40

Inventarios de Materias Primas A

   5.000

5.000

1.1.2.3.41

Inventarios de Materias Primas B

              0

2.000

1.1.2.3.42

Inventarios de Materias Primas C

10.000

  3.000

 

Totales

15.000

10.000

 

El Comprobante Fiscal debe ser elaborado por el Usuario en la opción  de Comprobantes fiscales de la siguiente forma.

 

 

 

Cuenta

Nombre

Monto

1.1.2.3.40

Inventarios de Materias Primas A

-5.000

1.1.2.3.41

Inventarios de Materias Primas B

-2.000

1.1.2.3.42

Inventarios de Materias Primas C

  -3.000

1.1.2.3.18

Inventarios de Materias Primas

10.000

 

 

En este caso sólo se toma el saldo del Inventario Final para el asiento de reclasificación.

 

De esta forma queda un sólo saldo del Inventario de Materias primas y podrá ser incluido en el formulario correspondiente para ser ajustado por Inflación Fiscal, quedando en el formulario de la siguiente manera:

 

 

Cuenta

Nombre

Saldo Inicial

Saldo Final

1.1.2.3.11

Inventarios de Materias Primas

15.000

10.000

 

Si el Inventario de Materias Primas se ajusta de manera detallada, tal como estaban los saldos anteriormente detallados por cuenta, los resultados fuesen diferentes, por tal motivo es necesario agruparlos antes de ajustarlos para cumplir con lo establecido en el reglamento Art. 104.

 

Importante: En todos los ejercicios siguientes donde sea necesario reclasificar los saldos del Inventario, deberá realizarse primero el asiento de reverso de la reclasificación anterior y luego realizar el asiento de reclasificación del ejercicio el cual está ajustando.

 

Recuerde que estos asientos son únicamente a nivel fiscal, no se toca la contabilidad histórica en lo absoluto.

 

Si desea conocer más acerca de cómo incluir los datos o registros de estos tipos de ajustes, deberá consultar a la opción respectiva en este mismo manual.

 

 

Otros Activos no Monetarios.

 

Por medio de este formulario podrá incluir todas aquellos Activos no monetarias  tales como:

 

-          Obras en Proceso

-          Inversiones con pacto de reajuste.

-          Cargos Diferidos no amortizables y no sistemáticos.

-          Entre otros.

 

 

 

Otros Activos no monetarios , ajuste inicial.png

 

 

En este formulario podrá incorporar los movimientos detallados o resumidos por capas mensuales para ser ajustados por inflación fiscal de cada cuenta contable que represente la partida no monetaria ajustable.

 

Para incluir o mantener estas cuentas contables, utilice los botones de mantenimiento del fichero que están ubicados en la pestaña de “Datos”.

 

 

Otros Activos no monetarios , ajuste inicial detales.png

 

Dentro de este formulario podrá indicar el detalle de cada cuenta contable que relacione en esta cédula fiscal.

 

Es probable que en una misma cuenta contable tenga varias partidas sujetas al ajuste por inflación, en todo caso deberá desglosarla en cada Ítem o línea de registro; por el contrario, si cada cuenta contable representa a una partida no monetaria, entonces deberá incluir una cédula por cada cuenta y dentro de la misma el registro correspondiente.

 

En los casos de las Obras en Proceso, debe incluir por cada cuenta contable, todos los registros que desglosan o representan el saldo acumulado a la fecha de cierre.

 

Exclusiones Fiscales históricas al Patrimonio.

 

Por medio de este formulario podrá realizar todas las reclasificaciones o reversos que la ley del ISLR y su reglamento establece como movimientos excluidos del patrimonio neto del contribuyente.

 

Cada movimiento objeto de exclusión debe ser registrado por medio de este formulario indicando la cuenta  contable respectiva, la fecha origen de la operación y el monto.

 

 

Incluya cada cuenta contable y el saldo  que este sujeto a ser excluida del patrimonio neto fiscal del contribuyente.

 

 

Exclusion fiscal ajuste inicial.png

 

 

Estos movimientos generan un asiento de reclasificación a la cuenta respectiva, cuya contrapartida es la cuenta llamada Exclusiones fiscales históricas al patrimonio, la cual es definida en Configurar Ajustes.

 

 

Contabilizar Ajuste (Inicial).

 

Este proceso es el paso final del Ajuste Inicial, mediante el cual genera los asientos contables contentivos de los ajustes fiscales respectivos.

 

En este proceso se generan los asientos contables por los Ajustes Fiscales correspondientes, los cuales podrán ser visualizados en la Ventana de opciones de Movimientos por la opción de Comprobantes fiscales.

Contabilizar

 

De Clic al botón de Contabilizar  o ejecutar el proceso de Contabilización de los Ajustes Fiscales (Inicial).

 

Contabilizar Inicial

 

 

 

Antes de realizar este proceso podrá  elegir la contabilización de los Activos Fijos de manera resumida o detallada.

 

 

En este proceso de ejecuta adicionalmente el cierre del ejercicio cubriendo los siguientes aspectos:

 

a)      Traslada los saldos históricos y ajustados de las cuentas al Balance de Inicio del siguiente Ejercicio.

b)      Traslada los registros de las cédulas incorporadas en el menú de movimientos para el siguiente ejercicio, de forma tal que sean reajustadas o desincorporadas sí en necesario.

c)       Bloquea en este ejercicio cerrado todas las  opciones de inclusión, modificación y eliminación de registros, las cuales pueden ser activadas sí se descontabilizar el proceso.

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones:

Cuando no se han actualizado las Depreciaciones y/o Amortizaciones de los fichas de Activos, el sistema le presenta estos procesos para que los ejecute. De clic a todos estos procesos hasta el final.

 

actualizar Depreciaciones y Amortizados.png

 

Condiciones luego de Contabilizar:

El Sistema no le permitirá al usuario modificar datos o valores de los Ficheros o Formularios, una vez se haya ejecutado el proceso de Contabilizar.  De ser necesario, ejecute el proceso de Descontabilizar.

 

De igual forma, los botones de Incluir y Modificar de los Formularios en Movimientos, no  se visualizan, si se ha ejecutado el proceso de Contabilizar.

 

 

Descontabilizar:

 

Este botón solo está activo si se ha “Contabilizado”.  Ejecute este proceso si necesita reversar los asientos de ajustes fiscales.

 

Descontabilizar ajuste inicial.png

 

 

 

Este proceso revierte y elimina todos los comprobantes fiscales generados por el proceso de contabilización.

 

Comprobantes Fiscales

 

A continuación los Comprobantes Fiscales generados en el proceso de Contabilizar, donde se pueden apreciar el Listado de Comprobantes en el mismo formulario y los Datos de los Comprobantes de manera simultánea,  todo en un mismo formulario.

 

Listado:

Comprobantes fiscales Ajuste Inicial.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Recuerde que estos Comprobantes fueron generado por el proceso de Contabilizar el Ajuste Inicial Fiscal, sin embargo podrá incorporar comprobantes fiscales a modo particular para los casos que desea registrar ajustes de correcciones que sean necesarias para normalizar o conciliar los saldos fiscales con respecto a las cédulas fiscales incorporadas y sus respectivos libros fiscales.

Detalles:

Comprobantes fiscales Ajuste Inicial detalle.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Emitir Informes y los Libros Fiscales. 

 

¿Como comprobar que los Resultados Ajustados por Inflación correspondan con los esperados?

 

a)    Emitir el Reporte llamado, Resumen del Ajuste, seleccione el Inicial.

Por medio de este reporte podrá ver todos los ajustes realizados a esta Empresa, donde sólo se mostrarán aquellos resultados que sean soportados por registros.

 

Resumen del Ajuste Inicial.png

 

 

 

 

 

En caso de no salir resultados de algún grupo principal de Partidas no Monetarias, es por la omisión del registro de la misma.

 

 

 

b)    Cada Resultado agrupado de las Partidas no Monetaria tienen sus propios Libros Fiscales que detallan la forma en como fueron determinados apegados al reglamento del ISLR del 24/09/2003 GO 5652.

 

Informes Ajuste Inicial.png

 

 

Emitir el Reporte llamado Balance de General Fiscal Actualizado, mediante el cual podrá verificar el saldo final de la Cuenta  “Actualización del Patrimonio” cuyo saldo debe ser igual al Resultado del informe llamado Resumen del Ajuste Inicial.

 

Balance Ajustado Inicial.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Planillas Fiscales

 

Luego de realizar el Ajuste Inicial, podrá abrir y calcular las planillas fiscales 23,25 y 26 a los fines de determinar el pago de los impuestos o declaraciones pertinentes.

 

Planillas fiscales.png

 

Forma RAR23.

 

Los datos de la planilla se actualizan en la opción “Datos Jurídicos” en Macros.

Los valores de la planilla se integran por medio de los tablas de Grupos o Clasificación de los ficheros de los Activos y Pasivos no monetarios.

 

Entre a la planilla y seleccione alguna de las opciones que se presentan a continuación:

planilla, calcular forma23.png

 

 

Normal: Es la Declaración Normal de la planilla. Puede entrar las veces que necesite.

 

Sustitutiva: Use esta opción cuando necesite declarar una sustitutiva.

 

 

 

 

 

 

       Luego de seleccionar alguna de las opciones para entrar a la Planilla, se presenta la opción de Recalcular.

 

 

Planilla recalcula.png

 

De Clic a Si: Cuando necesite recalcular los valores de la planilla. Si ha realizado cambios, serán borrados.

 

De Clic a No: Cuando entres a la planilla y mantenga los cambios antes calculados.

 

Revise los datos y valores de la planilla, realice cambios o imprima la planilla.

 

 

 

 

 

 

 

 

forma23.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Antes de calcular esta planilla asegurase en que los valores de los grupos o géneros de los Activos y Pasivos no monetarios, tengan definida la posición de la planilla.

 

Grupo o genero Activos Fijos.png

 

 

 

Tomando en cuenta que la Forma 23  corresponde al Registro de Activos Actualizados (Revaluados)  los Valores de la Planilla se originan de las cédulas de cada bien de manera individual y específica:

 

 

Los que determinan el 3% del Impuesto a Pagar:

-Activos Fijos Depreciables: Indicar la posición en la tabla de Grupo de Activos en el mismo fichero.

 

Los que sirven como Datos informativos de la planilla:

-Activos Fijos no Depreciables: Indicar la posición en la tabla de Grupo de Activos en el mismo fichero.

 

-Activos Intangibles: Indicar la posición en la tabla de Grupo de Activos en el mismo fichero.

 

-Inventarios: Indicar la posición en el formulario de cada tipo de Inventario.

 

Activos Fijos.

 

Genero o Grupo.png

 

 

 

 

 

 

Activos Amortizables o no.

 

Activos Amortizables o no.png

 

 

Pasivos Realizables o no.

 

Pasivos Realizables o no.png

 

Al Entrar a la planilla 23, el sistema evalúa las posiciones asociadas a cada fichero o formulario e importa los Valores Netos Históricos y Ajustados por Inflación, ubicando en cada casilla correspondiente los Montos respectivos. En caso de no haber indicado posición alguna, en la planilla serán considerados todos lo ficheros como Otros.

 

 

Forma 26.

 

Los datos de la planilla se actualizan en la opción “Datos Jurídicos” en Macros.

 

Entre a la planilla y seleccione alguna de las opciones que se presentan a continuación:

 

planilla, calcular forma23.png

 

 

Normal: Es la Declaración Normal de la planilla. Puede entrar las veces que necesite.

 

Sustitutiva: Use esta opción cuando necesite declarar una sustitutiva.

 

 

 

    

 

 

 

     Luego de seleccionar alguna de las opciones para entrar a la Planilla, se presenta la opción de Recalcular.

 

 

Planilla recalcula.png

 

De Clic a Si: Cuando necesite recalcular los valores de la planilla. Si ha realizado cambios, serán borrados.

 

De Clic a No: Cuando entres a la planilla y mantenga los cambios antes calculados.

 

 

Esta planilla se divide en 2 partes:  Anverso y Reverso: Estas opciones están en  la parte superior de la planilla.

 

Anverso:

Forma26 ajuste inicial anverso.png

 

 

 

 

Reverso:

Forma 26 reverso.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ajuste Regular

 

 

 


En este capítulo explicaremos como realizar el Ajuste por Inflación fiscal Regular y el contenido de cada opción que corresponda con el proceso.

 

Si le corresponde a la Empresa realizar el Ajuste Regular,  siga las instrucciones o pasos que se le indican en este capítulo.

 

Existe una similitud con el Ajuste Inicial para realizar los pasos del Ajuste Regular, sin embargo  las opciones de menú del Ajuste Regular son particulares para cada tipo de ajuste. Ver imagen.

 

Ajuste Regular.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Existen 2 Escenarios para realizar el Ajuste Regular, tomando en cuenta donde el Usuarios ha realizado  el Ajuste Fiscal (Inicial o Regular) anterior.

 

1.       El Sistema SGTContable.

o   Continuación del Ajuste anterior.

1.       Siga los pasos del Instructivo.

2.       En otro Sistema.

o   Siga los pasos del instructivo, adicionalmente debe  incluir los saldos contables históricos y fiscales del ejercicio anterior, por medio de asientos de ajustes.

 

Procedimiento:

 

 

A Continuación los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Regular, correspondiente a este curso.

 

AJUSTE REGULAR:

1.       Definiciones Iniciales.

1.1.    Plan de Cuentas

1.2.    Configurar Ajustes.

1.3.    Tablas del IPC/INPC

2.       Saldos de Contabilidad.

2.1.    Contabilidad.

2.2.    Balance de Inicio.

2.3.    Ganancias y Pérdidas.

3.       Partidas No Monetarias

3.1.    Inventarios –Masa Monetaria.

3.2.    Otros Activos no Monetarios.

4.       Ajuste de Cuentas de Patrimonio.

4.1.    Exclusiones Fiscales históricas al Patrimonio.

4.2.    Capital Social

4.3.    Utilidades no Distribuidas.

4.4.    Otras Cuentas de Patrimonio.

5.       Fichas de Activos y Pasivos no Monetarios

5.1.    Activos Fijos Depreciables o no

5.2.    Activos Amortizables o no.

5.3.    Pasivos Realizables o no.

6.       Procesos y Resultados

6.1.    Contabilizar Ajustes.

6.2.    Comprobantes Fiscales.

6.3.    Emitir Informes y  Libros Fiscales.

6.4.    Planillas Fiscales

 

 

Las opciones del Ajuste Regular solo podrán ser visualizadas luego de definir la fecha del Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.

 

Para iniciar con el instructivo indicaremos  fecha de ejemplo el 31-12-2011 que es la echa del Ajuste Regular de la Empresa que se visualiza en las imágenes de este instructivo.

 

 

Balance de Inicio

 

Para el ajuste Regular, el formulario incluye todas las cuentas contables:

-          ­Balance General (Cuentas Reales).

-          Ganancias y Pérdidas (Cuentas Nominales)

 

Por cada cuenta contable se requieren los saldos históricos del ejercicio anterior y actual, incluso el Ajuste Acumulado Anterior.

Balance de Inicio.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:

 

-           Actualizar desde Contabilidad:

-          Filtros de los Saldos

-          Incluir Saldos Manualmente.

 

 

Actualizar  Saldos  Contabilidad:

 

Este botón estará activo, siempre y cuando, esté definido en Configurar Ajustes,  la opción Actualizar Saldos de Contabilidad.

 

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botón para actualizar los saldos de manera automática.

 

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener que actualizar saldos en el módulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento de este formulario y actualice los saldos manualmente.

 

Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.

Filtros de los saldos.

 

El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la información del formulario  en 2 formas:

Sólo con Saldos:

 Al seleccionar esta opción, sólo mostrará las cuentas que tienen saldo y podrá visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

 

o   Sólo podrá modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende están filtradas.

o   Si desea indicar un saldo a una cuenta que no esté en el grupo filtrado, deberá desactivar este filtro por medio de la siguiente opción llamado Todas las Cuentas.

Todas las Cuentas:

Al seleccionar esta opción, no existirá filtro alguno y podrá seleccionar cualquier cuenta para su modificación o inclusión de montos o saldos, incluso mostrará las nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas. 

 

Incluir Saldos Manualmente

 

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.

 

Cuerpo del Formulario:

Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar por cada cuenta contable el Saldo final histórico. Sólo aceptan monto a aquellas cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrón) que las diferencia de las cuentas de nivel (negro).

 

Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son las siguientes:

 

Código: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales están ordenadas por nivel.

Descripción: Nombre de la cuenta contable.

Partida S/N: Indica si la Cuenta es una Partida Monetario o No Monetaria por medio de S o N.

Tipo: Si la Partida es No Monetaria, se puede visualizar que tipo de ajuste corresponde.

Saldo Histórico Anterior:  Saldo Contable del ejercicio anterior.

Ajuste Acumulado Anterior: Saldo acumulado del ajuste fiscal .

Saldo Ajustado Anterior:  Suma de Saldo Contable + Saldo Acumulado Anterior.

Saldo Histórico Actual: Saldo Contable del ejercicio actual.

 

Ganancias y Pérdidas.

Por medio de este formulario se integran los saldos contables de las cuentas de Ganancias y Pérdidas con la Declaración Definitiva de Rentas. DPJ26 o DPN25.

Si mantiene la Contabilidad por el Sistema, debe usar el botón de “Actualizar Saldos de Contabilidad”, de tal forma que todos los saldos serán formulario, no obstante podrá editarlo e incorporar los valores manualmente, en caso de no tener disponibles los saldos en el Módulo de Contabilidad.

Balance de Inicio.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:

 

-           Actualizar desde Contabilidad:

-          Filtros de los Saldos

-          Mantenimientos del Formulario

 

Actualizar  Saldos  Contabilidad:

Este botón estará activo, siempre y cuando, esté definido en Configurar Ajustes,  “Actualizar Saldos de Contabilidad”.

 

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botón para actualizar los saldos de manera automática.

 

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener que actualizar saldos en el módulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento de este formulario y actualice los saldos manualmente.

 

Es importante tener definido el campo de “Posición” por cada cuenta contable, ya que este valor es necesario para ser integrados con las planillas fiscales.

Filtros de los saldos.

El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la información del formulario  en 2 formas:

 

Sólo con Saldos:

 Al seleccionar esta opción, sólo mostrará las cuentas que tienen saldo y podrá visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

 

o   Sólo podrá modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende están filtradas.

o   Si desea indicar un saldo a una cuenta que no esté en el grupo filtrado, deberá desactivar este filtro por medio de la siguiente opción llamado Todas las Cuentas.

Todas las Cuentas:

Al seleccionar esta opción, no existirá filtro alguno y podrá seleccionar cualquier cuenta para su modificación o inclusión de montos o saldos, incluso mostrará las nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas. 

 

 

 

Incluir Saldos Manualmente.

 

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.

 

Para tales efectos,  debe tomar en cuenta la información en el cuerpo del formulario, tales como:

 

Cuerpo del Formulario:

Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar por cada cuenta contable el Saldo final histórico. Sólo aceptan monto a aquellas cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrón) que las diferencia de las cuentas de nivel (negro).

 

Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son las siguientes:

 

Código: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales están ordenadas por nivel.

Descripción: Nombre de la cuenta contable.

Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.

Posición: Corresponde al número de la posición de la planilla, que es necesario para ser integrado con la planilla fiscal.

Nota: Este valor puede ser actualizado en este formulario, utilizando los botones de mantenimiento.

 

 

Inventarios – Masa Monetaria. (Regular)

 

Por medio de este formulario podrá indicar los saldos por cuentas contable de las cuentas de Inventario, según lo establecido en el reglamento de ajuste por inflación fiscal (Ajuste Regular)

 

Existen 2 escenarios para mantener el formulario de los Inventarios, según el cual se ha ajustado el Inventario:

 

1.       En el Sistema SGTContable.

o   Seleccione los tipos de Inventario que haya ajustado anteriormente, aun cuando no tengan Saldo Final.  El Inventario anterior es ajustado.

o   Si tiene nuevas tipos de Inventario, deberá agregarlos.

2.       En Otros Sistema.

o   ­Agregue todos los tipos de Inventario según el procedimiento que se describe mas adelante, tomando en cuenta que debe indicar el saldo anterior del inventario; ya que el saldo actual lo indica el Sistema.                                                   

 

Tipos de Cuentas de Inventario:

 

Si la Empresa tiene Inventario debe llenar esta cédula según la clasificación correspondiente establecida en el Reglamento del ISLR, tales como:

 

g)      Materias Primas

h)      Productos en proceso

i) Productos Terminados

j) Mercancías

k)      Mercancías en Tránsito

l)     Accesorios y Repuestos.

 

inventario masa monetaria ajuste inicial.png

 

Debe determinar que cuentas contables del inventario tienen saldo e inclúyalos en este formulario.

 

Por cada tipo de Inventario debe indicar la cuenta  y saldos del inventario inicial y final  respectivo.

 

En caso de no tener saldo de inventario inicial, indique cero. El saldo final del inventario es actualizado por el sistema automáticamente.

 

Agrupar  cuentas de inventario:

 

En caso de tener varias cuentas contables del mismo tipo, recomendamos agrupar las cuentas de Inventario según el tipo, en una sola cuenta contable, ya que se ajusta un solo monto por tipo de inventario. Esta agrupación se realiza por medio de un asiento de ajuste en la contabilidad histórica en la cual debite a la cuenta global y acredite a todas las cuentas de inventario similares.

 

Se entiende por agrupación de Inventarios según la clasificación a todas las cuentas del mismo género en una sola con un solo Saldo de Inventario Inicial y Final.

 

-          Si utiliza una sola cuenta contable sólo deberá indicar los Montos solicitados.

 

Cuenta

Nombre

Saldo Inicial

Saldo Final

1.1.2.3.40

Inventarios de Mercancías

0

10.000

 

En este caso sólo deberá llenar el formulario por el grupo de Mercancías y determinar el ajuste fiscal correspondiente.

 

-          Si utiliza varias cuentas contables del mismo género deberá entonces realizar un asiento de reclasificación fiscal para unificar todos los saldos a una misma cuenta, ejemplo:

 

 

Cuenta

Nombre

Saldo Inicial

Saldo Final

1.1.2.3.40

Inventarios de Materias Primas A

   5.000

5.000

1.1.2.3.41

Inventarios de Materias Primas B

              0

2.000

1.1.2.3.42

Inventarios de Materias Primas C

10.000

  3.000

 

Totales

15.000

10.000

 

El Comprobante Fiscal debe ser elaborado por el Usuario en la opción  de Comprobantes fiscales de la siguiente forma.

 

Cuenta

Nombre

Monto

1.1.2.3.40

Inventarios de Materias Primas A

-5.000

1.1.2.3.41

Inventarios de Materias Primas B

-2.000

1.1.2.3.42

Inventarios de Materias Primas C

  -3.000

1.1.2.3.18

Inventarios de Materias Primas

10.000

 

 

En este caso sólo se toma el saldo del Inventario Final para el asiento de reclasificación.

 

De esta forma queda un sólo saldo del Inventario de Materias primas y podrá ser incluido en el formulario correspondiente para ser ajustado por Inflación Fiscal, quedando en el formulario de la siguiente manera:

 

 

Cuenta

Nombre

Saldo Inicial

Saldo Final

1.1.2.3.11

Inventarios de Materias Primas

15.000

10.000

 

Si el Inventario de Materias Primas se ajusta de manera detallada, tal como estaban los saldos anteriormente detallados por cuenta, los resultados fuesen diferentes, por tal motivo es necesario agruparlos antes de ajustarlos para cumplir con lo establecido en el reglamento Art. 104.

 

Importante: En todos los ejercicios siguientes donde sea necesario reclasificar los saldos del Inventario, deberá realizarse primero el asiento de reverso de la reclasificación anterior y luego realizar el asiento de reclasificación del ejercicio el cual está ajustando.

 

Recuerde que estos asientos son únicamente a nivel fiscal, no se toca la contabilidad histórica en lo absoluto.

 

Si desea conocer más acerca de cómo incluir los datos o registros de estos tipos de ajustes, deberá consultar a la opción respectiva en este mismo manual.

 

 

Otros Activos no Monetarios.

 

Por medio de este formulario podrá incluir todas aquellos Activos no monetarias  tales como:

 

-          Obras en Proceso

-          Inversiones con pacto de reajuste.

-          Cargos Diferidos no amortizables y no sistemáticos.

-          Entre otros.

 

Existen 2 escenarios que debe tomar en cuenta, según el origen o cálculo del ajuste Fiscal Anterior.:

 

1.       En el Sistema SGTContable.

o   Seleccione las cuentas que se agregaron el los ajustes anteriores y agregarle los nuevos movimientos.

o   Crea las cuentas nuevas que se han generado en el ejercicio.

2.       En Otros Sistema.

o   Agregue todas las cuentas que se ajustan por inflación fiscal, incluyendo el saldo Anterior y Actual.

 

 

Otros Activos no monetarios , ajuste inicial.png

 

 

En este formulario podrá incorporar los movimientos detallados o resumidos por capas mensuales para ser ajustados por inflación fiscal de cada cuenta contable que represente la partida no monetaria ajustable.

 

Para incluir o mantener estas cuentas contables, utilice los botones de mantenimiento del fichero que están ubicados en la pestaña de “Datos”.

 

 

Otros Activos no monetarios , ajuste inicial detales.png

 

Dentro de este formulario podrá indicar el detalle de cada cuenta contable que relacione en esta cédula fiscal.

 

Es probable que en una misma cuenta contable tenga varias partidas sujetas al ajuste por inflación, en todo caso deberá desglosarla en cada Ítem o línea de registro; por el contrario, si cada cuenta contable representa a una partida no monetaria, entonces deberá incluir una cédula por cada cuenta y dentro de la misma el registro correspondiente.

 

En los casos de las Obras en Proceso, debe incluir por cada cuenta contable, todos los registros que desglosan o representan el saldo acumulado a la fecha de cierre.

Ajuste Cuentas de Patrimonio.

Aumentos y Disminuciones del Patrimonio Neto Fiscal del Contribuyente:

Los Aumentos y disminuciones de las Partidas de Patrimonio clasificadas según la Ley de ISLR y el Reglamento, deben serán ajustados por inflación en la medida que se van incorporando, ver recuadro.

Para tales efectos se han creado 4 formularios especiales que permite que sean ajustas las cuentas según el tipo de cuenta de patrimonio.

-          Exclusiones Fiscales del Contribuyente.

-          Capital Social.

-          Utilidades no Distribuidas.

-          Otras Cuentas de Patrimonio.

Exclusiones Fiscales históricas al Patrimonio.

 

Este formulario es exclusivo para el Ajuste Regular. Solo indique las cuentas contables con sus respectivos movimientos que son objeto de la exclusión fiscal.

 

 

Por medio de este formulario podrá realizar todas las reclasificaciones o reversos que la ley del ISLR y su reglamento establece como movimientos excluidos del patrimonio neto del contribuyente.

 

Cada movimiento objeto de exclusión debe ser registrado por medio de este formulario indicando la cuenta  contable respectiva, la fecha origen de la operación y el monto.

 

 

Incluya cada cuenta contable y el saldo  que este sujeto a ser excluida del patrimonio neto fiscal del contribuyente.

 

Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC según la fecha de origen y el factor a aplicar que resulta de la comparación entre el IPC de Origen y el de Cálculo.

 

 

Exclusion fiscal ajuste inicial.png

 

 

Estos movimientos generan un asiento de reclasificación a la cuenta respectiva, cuya contrapartida es la cuenta llamada Exclusiones fiscales históricas al patrimonio, la cual es definida en Configurar Ajustes.

 

Adicionalmente genera el asiente de Ajuste Fiscal, por el resultado obtenido por la aplicación de IPC/INPC de la fecha de origen con la fecha de cierre.

Capital Social.

Por medio de este formulario incluye sólo los movimientos del ejercicio que corresponda un Aumento o Disminución del Capital Social.

Use los botones de mantenimiento del formulario y agregue los movimientos que correspondan ser incluidos en este formulario con su respectiva cuenta.

Estos movimientos debe ser incluidos de forma detallada por cuenta contable indicando los datos y valores que se solicitan en cada línea o registro.

Los movimientos de Aumentos deben ser incluidos con monto negativo y los movimientos de Disminuciones deber ser incluidos con monto positivo. En dado caso el Sistema no le  permitirá incluir registros contrarios al signo u origen del movimiento.

Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC según la fecha de origen y el factor a aplicar que resulta de la comparación entre el IPC de Origen y el de Cálculo.

Capital Social.png

En cada línea de registro, podrá solicitar el Plan de Cuentas con la tecla F6 estando en el campo Cod.Cta.Contable, de tal forma que  serán presentadas sólo aquellas cuentas que estén definidas en el Fichero del Plan de Cuentas como Partida no Monetaria bajo el tipo de Capital Social.

 

 

 

 

 

Utilidades no Distribuidas

Por medio de este formulario incluye sólo los movimientos del ejercicio que corresponda un Aumento o Disminución de la Cuenta o Cuentas que conforman a Utilidades no Distribuidas.

Use los botones de mantenimiento del formulario y agregue los movimientos que correspondan ser incluidos en este formulario con su respectiva cuenta.

Estos movimientos debe ser incluidos de forma detallada por cuenta contable indicando los datos y valores que se solicitan en cada línea o registro.

Los movimientos de Aumentos deben ser incluidos con monto negativo y los movimientos de Disminuciones deber ser incluidos con monto positivo. En dado caso el Sistema no le  permitirá incluir registros contrarios al signo u origen del movimiento.

Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC según la fecha de origen y el factor a aplicar que resulta de la comparación entre el IPC de Origen y el de Cálculo.

Capital Social.png

En cada línea de registro, podrá solicitar el Plan de Cuentas con la tecla F6 estando en el campo Cod.Cta.Contable, de tal forma que  serán presentadas sólo aquellas cuentas que estén definidas en el Fichero del Plan de Cuentas como Partida no Monetaria bajo el tipo de Utilidades no Distribuidas.

 

 

 

Otras Cuentas de Patrimonio

Por medio de este formulario incluye sólo los movimientos del ejercicio que corresponda un Aumento o Disminución de la Cuenta o Cuentas que conforman a Otras Cuentas de Patrimonio.

Use los botones de mantenimiento del formulario y agregue los movimientos que correspondan ser incluidos en este formulario con su respectiva cuenta.

Estos movimientos debe ser incluidos de forma detallada por cuenta contable indicando los datos y valores que se solicitan en cada línea o registro.

Los movimientos de Aumentos deben ser incluidos con monto negativo y los movimientos de Disminuciones deber ser incluidos con monto positivo. En dado caso el Sistema no le  permitirá incluir registros contrarios al signo u origen del movimiento.

Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC según la fecha de origen y el factor a aplicar que resulta de la comparación entre el IPC de Origen y el de Cálculo.

 

Capital Social.png

En cada línea de registro, podrá solicitar el Plan de Cuentas con la tecla F6 estando en el campo Cod.Cta.Contable, de tal forma que  serán presentadas sólo aquellas cuentas que estén definidas en el Fichero del Plan de Cuentas como Partida no Monetaria bajo el tipo de Otras Cuentas de Patrimonio.

 

Contabilizar Ajuste (Regular)

 

Este proceso es el paso final del Ajuste Regular, mediante el cual genera los asientos contables contentivos de los ajustes fiscales respectivos.

 

En este proceso se generan los asientos contables por los Ajustes Fiscales correspondientes, los cuales podrán ser visualizados en la Ventana de opciones de Movimientos por la opción de Comprobantes fiscales.

Contabilizar

 

De Clic al botón de Contabilizar  o ejecutar el proceso de Contabilización de los Ajustes Fiscales (Regular).

 

Contabilizar Inicial

 

 

 

Antes de realizar este proceso podrá  elegir la contabilización de los Activos Fijos de manera resumida o detallada.

 

 

En este proceso de ejecuta adicionalmente el cierre del ejercicio cubriendo los siguientes aspectos:

 

d)      Traslada los saldos históricos y ajustados de las cuentas al Balance de Inicio del siguiente Ejercicio.

e)      Traslada los registros de las cédulas incorporadas en el menú de movimientos para el siguiente ejercicio, de forma tal que sean reajustadas o desincorporadas sí en necesario.

f)Bloquea en este ejercicio cerrado todas las  opciones de inclusión, modificación y eliminación de registros, las cuales pueden ser activadas sí se descontabilizar el proceso.

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones:

Cuando no se han actualizado las Depreciaciones y/o Amortizaciones de los fichas de Activos, el sistema le presenta estos procesos para que los ejecute. De clic a todos estos procesos hasta el final.

 

actualizar Depreciaciones y Amortizados.png

 

Condiciones luego de Contabilizar:

El Sistema no le permitirá al usuario modificar datos o valores de los Ficheros o Formularios, una vez se haya ejecutado el proceso de Contabilizar.  De ser necesario, ejecute el proceso de Descontabilizar.

 

De igual forma, los botones de Incluir y Modificar de los Formularios en Movimientos, no  se visualizan, si se ha ejecutado el proceso de Contabilizar.

 

 

Descontabilizar:

 

Este botón solo está activo si se ha “Contabilizado”.  Ejecute este proceso si necesita reversar los asientos de ajustes fiscales.

 

Descontabilizar ajuste inicial.png

 

 

 

Este proceso revierte y elimina todos los comprobantes fiscales generados por el proceso de contabilización.

Comprobantes Fiscales

 

A continuación los Comprobantes Fiscales generados en el proceso de Contabilizar, donde se pueden apreciar el Listado de Comprobantes en el mismo formulario y los Datos de los Comprobantes de manera simultánea,  todo en un mismo formulario.

 

 

 

 

 

 

 

 

Listado:

Comprobantes fiscales Ajuste Inicial.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Recuerde que estos Comprobantes fueron generado por el proceso de Contabilizar el Ajuste Regular Fiscal, sin embargo podrá incorporar comprobantes fiscales a modo particular para los casos que desea registrar ajustes de correcciones que sean necesarias para normalizar o conciliar los saldos fiscales con respecto a las cédulas fiscales incorporadas y sus respectivos libros fiscales.

Detalles:

Comprobantes fiscales Ajuste Inicial detalle.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Los Asientos que ve en la gráfica es el asiento de cierre del Reajuste Regular y debe coincidir con el Reporte del Resumen del Ajuste.

 

Emitir Informes y los Libros Fiscales. 

 

¿Como comprobar que los Resultados Ajustados por Inflación correspondan con los esperados?

 

a)    Emitir el Reporte llamado, Resumen del Ajuste, seleccione el Inicial.

Por medio de este reporte podrá ver todos los ajustes realizados a esta Empresa, donde sólo se mostrarán aquellos resultados que sean soportados por registros.

 

Resumen del Ajuste Inicial.png

 

 

 

En caso de no salir resultados de algún grupo principal de Partidas no Monetarias, es por la omisión del registro de la misma.

 

 

b)    Cada Resultado agrupado de las Partidas no Monetaria tienen sus propios Libros Fiscales que detallan la forma en como fueron determinados apegados al reglamento del ISLR del 24/09/2003 GO 5652.

 

Informes Ajuste Inicial.png

 

 

Emitir el Reporte llamado Libro Mayor Fiscal, mediante el cual podrá verificar cuenta por cuenta los asientos fiscales las cuentas de patrimonio,  en  especial la Cuenta de Reajuste por Inflación, la cual debe quedar en cero al final.

 

 

Balance Ajustado Inicial.png

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Planillas Fiscales

 

Luego de realizar el Ajuste Regular, podrá abrir y calcular las planillas fiscales 25 y 26 a los fines de determinar el pago de los impuestos o declaraciones pertinentes.

 

 

Planillas fiscales.png

 

 

Forma 25/26.

 

Los datos de la planilla se actualizan en la opción “Datos Jurídicos” en Macros.

 

Entre a la planilla y seleccione alguna de las opciones que se presentan a continuación:

 

 

planilla, calcular forma23.png

 

Normal: Es la Declaración Normal de la planilla. Puede entrar las veces que necesite.

 

Sustitutiva: Use esta opción cuando necesite declarar una sustitutiva.

 

 

 

 

 

 

       Luego de seleccionar alguna de las opciones para entrar a la Planilla, se presenta la opción de Recalcular.

 

 

 

Planilla recalcula.png

 

De Clic a Si: Cuando necesite recalcular los valores de la planilla. Si ha realizado cambios, serán borrados.

 

De Clic a No: Cuando entres a la planilla y mantenga los cambios antes calculados.

 

 

Esta planilla se divide en 2 partes:  Anverso y Reverso: Estas opciones están en  la parte superior de la planilla.

 

Anverso:

Forma26 ajuste inicial anverso.png

 

 

 

 

 

Forma 26 reverso.pngReverso:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Importante:

A partir del 2015 la Pérdida por Inflación Fiscal, no es compensada en el ejercicio. Si Ud considera lo contrario, podrá cambiar esta condición en la opción de Configurar Ajustes.